Gedetailleerde Samenvatting Belastingrecht
1. Wat is belastingrecht?
Belastingrecht is het deel van het recht dat bepaalt hoe de overheid
belastingen heft, int en controleert. Belastingen zijn verplichte betalingen
aan de overheid, zonder dat daar een directe tegenprestatie tegenover
staat.
1.1 Doelen van belastingheffing
Financiering van overheidsuitgaven (zoals infrastructuur,
onderwijs, zorg en defensie).
Sturen van gedrag (bijv. hogere belastingen op sigaretten om
roken te ontmoedigen).
Herverdelen van inkomen (progressieve belastingtarieven helpen
inkomensverschillen verkleinen).
2. Belangrijke belastingbeginselen
1. Legaliteitsbeginsel – Belastingen mogen alleen worden geheven
op basis van een wet.
2. Draagkrachtbeginsel – Hoe hoger het inkomen, hoe hoger de
belasting.
3. Profijtbeginsel – Degenen die profiteren van overheidsdiensten
moeten ook bijdragen (bijv. wegenbelasting voor automobilisten).
4. Beginsel ‘de vervuiler betaalt’ – Belastingen op
milieuvervuilende activiteiten.
, 3. Soorten belastingen
Belastingen kunnen worden ingedeeld in:
3.1 Directe en indirecte belastingen
Directe belastingen: Belastingen die direct aan de overheid
worden betaald, zoals:
o Inkomstenbelasting (natuurlijke personen).
o Vennootschapsbelasting (bedrijven).
Indirecte belastingen: Belastingen die via een derde worden
afgedragen, zoals:
o BTW (omzetbelasting).
o Accijnzen (brandstof, tabak, alcohol).
3.2 Belastingcategorieën
Inkomstenbelasting (IB) – Belasting over het inkomen van
natuurlijke personen.
Loonbelasting (LB) – Voorheffing op de inkomstenbelasting voor
werknemers.
Vennootschapsbelasting (VPB) – Belasting op de winst van
rechtspersonen (zoals BV’s en NV’s).
Omzetbelasting (BTW) – Belasting op de verkoop van goederen
en diensten.
Dividendbelasting (Div) – Belasting over winstuitkering aan
aandeelhouders.
Erf- en schenkbelasting – Belasting over ontvangen erfenissen
en schenkingen.
Motorrijtuigenbelasting en BPM – Belastingen op het bezit en
gebruik van voertuigen.
1. Wat is belastingrecht?
Belastingrecht is het deel van het recht dat bepaalt hoe de overheid
belastingen heft, int en controleert. Belastingen zijn verplichte betalingen
aan de overheid, zonder dat daar een directe tegenprestatie tegenover
staat.
1.1 Doelen van belastingheffing
Financiering van overheidsuitgaven (zoals infrastructuur,
onderwijs, zorg en defensie).
Sturen van gedrag (bijv. hogere belastingen op sigaretten om
roken te ontmoedigen).
Herverdelen van inkomen (progressieve belastingtarieven helpen
inkomensverschillen verkleinen).
2. Belangrijke belastingbeginselen
1. Legaliteitsbeginsel – Belastingen mogen alleen worden geheven
op basis van een wet.
2. Draagkrachtbeginsel – Hoe hoger het inkomen, hoe hoger de
belasting.
3. Profijtbeginsel – Degenen die profiteren van overheidsdiensten
moeten ook bijdragen (bijv. wegenbelasting voor automobilisten).
4. Beginsel ‘de vervuiler betaalt’ – Belastingen op
milieuvervuilende activiteiten.
, 3. Soorten belastingen
Belastingen kunnen worden ingedeeld in:
3.1 Directe en indirecte belastingen
Directe belastingen: Belastingen die direct aan de overheid
worden betaald, zoals:
o Inkomstenbelasting (natuurlijke personen).
o Vennootschapsbelasting (bedrijven).
Indirecte belastingen: Belastingen die via een derde worden
afgedragen, zoals:
o BTW (omzetbelasting).
o Accijnzen (brandstof, tabak, alcohol).
3.2 Belastingcategorieën
Inkomstenbelasting (IB) – Belasting over het inkomen van
natuurlijke personen.
Loonbelasting (LB) – Voorheffing op de inkomstenbelasting voor
werknemers.
Vennootschapsbelasting (VPB) – Belasting op de winst van
rechtspersonen (zoals BV’s en NV’s).
Omzetbelasting (BTW) – Belasting op de verkoop van goederen
en diensten.
Dividendbelasting (Div) – Belasting over winstuitkering aan
aandeelhouders.
Erf- en schenkbelasting – Belasting over ontvangen erfenissen
en schenkingen.
Motorrijtuigenbelasting en BPM – Belastingen op het bezit en
gebruik van voertuigen.
