Samenvatting Estate Planning

Estate planning
Week 1 HC

Belastingplicht schenk- en erfbelasting

Erfbelasting

Art 1 SW 1: erfbelasting over de waarde van al wat krachtens erfrecht wordt verkregen door het
overlijden van iemand die ten tijde van het overlijden in Nederland woonde.

Schenkbelasting

Art 1 SW 2: schenkbelasting over de waarde van al wat krachtens schenking wordt verkregen van
iemand die ten tijde van de schenking in Nederland woonde.

Woonplaats

Hoofdregel: art. 4 AWR daarna art. 3 lid 1 SW: Een Nederlander die in Nederland heeft gewoond en
binnen tien jaren nadat hij Nederland metterwoon heeft verlaten, is overleden of een schenking
heeft gedaan, wordt geacht ten tijde van zijn overlijden of van het doen van de schenking in
Nederland te hebben gewoond.

Partnerbegrip in de Successiewet

Hoofdregel: art 5a AWR. Uitzonderingen: Art. 5a lid 1 letter b AWR / art. 1a SW => ongehuwden

 Beiden meerderjarig
 Duurzame gezamenlijke huishouding inschrijving BRP
 Notarieel samenlevingscontract met zorgverplichting
 Geen bloed- of aanverwant
 Alleen met deze persoon aan deze voorwaarden voldaan


Aanvullende informatie HC

Life events:

1. Relatie
2. Kinderen
3. Overlijden
4. Werken
5. Wonen
6. Vermogensopbouw
7. Pensioen
8. Ondernemen
9. Bedrijfsovername

, Stappenplan:

Werk altijd volgens een vast stappenplan:

1. Samenlevingsvorm bepalen (gehuwd, samenwonend, etc)
2. Vermogensopstelling maken: Wat is van wie?
3. Echtscheiding?  verdelen vermogen, afspraken, alimentatie, kinderen, pensioen
4. Overlijden?  bepalen van de nalatenschap en wie erft wat? (ERFRECHT)
5. Hoeveel erfbelasting verschuldigd door wie? (SUCCESSIEWET)


Samenwonen zonder samenlevingscontract
Samenwonen is niet in de wet geregeld. Je kunt samenwonen met of zonder samenlevingscontract.
Als je een samenlevingscontract opstelt is dit vormvrij. Dit betekent dat er niet allerlei eisen aan
worden gesteld. Wel is het verstandig dat áls je een samenlevingscontract opstelt je dit door een
notaris laat doen. Waarom zou je een notarieel samenlevingscontract laten opstellen? Als je voor de
pensioenregeling je partner wil aanmelden voor het afdekken van het nabestaandenpensioen wordt
voor samenwoners veelal een notarieel samenlevingscontract verlangt.

Geregistreerd partnerschap
Bijna zelfde als het huwelijk, verschil zit bij het ontbinden.

Huwelijk
Mag met 1 persoon, moet meerderjarig zijn en geen bloedverwant. In gemeenschap van goederen.
Vanaf 2018 is de algehele gemeenschap van goederen vervangen door een beperktere gemeenschap
van goederen. Het gemeenschapsrecht oude stijl blijft echter volledig onder de bekende oude regels
van toepassing op de voor 2018 afgesloten huwelijken zonder huwelijkse voorwaarden. Daarmee
zijn er dus 2 verschillende stelsels van wettelijke gemeenschap naast elkaar te onderscheiden.

Na 2018
Alles wat tijdens het huwelijk door mij wordt verkregen is van jou en andersom. Dat is de
hoofdgedachte van de gemeenschap van goederen sinds 1 januari 2018. Alle goederen en schulden
van de echtgenoten die tijdens het huwelijk worden verkregen worden gezamenlijk. Juridisch heet
dit boedelmenging. met uitzondering van:
a. krachtens erfopvolging bij versterf, making, lastbevoordeling of gift verkregen goederen;
b. pensioenrechten waarop de Wet verevening pensioenrechten bij scheiding van toepassing is,
alsmede met die pensioenrechten verband houdende rechten op nabestaandenpensioen.

Kinderen
Als man en vrouw samenwonen en vrouw krijgt kind dan is de man niet automatisch de juridische
vader. De man moet dan het kind erkennen. Erkenning kan bij de gemeente  ambtenaar maak dan
- een akte van erkenning op
- Of erkenning bij notariele akte