Belastingrecht alle aantekeningen hoorcolleges + huiswerk + opdrachten werkcolleges + oefentoets

Belastingrecht alle aantekeningen hoorcolleges semester 2.1
Belastingrecht hoorcollege week 1

Directe belasting: vennootschapsbelasting
Indirecte belasting: omzetbelasting

Tijdstipbelasting: erfbelasting
Tijdvakbelasting: Loonbelasting, omzetbelasting, inkomstenbelasting

Subjectieve belastingen: inkomstenbelasting
Objectieve belastingen: omzetbelasting

Aanslagbelasting: inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting
Aangiftebelasting: omzetbelasting, loonbelasting




Bezwaar- en beroep
- Bezwaar --> Inspecteur
- Beroep --> Rechtbank
- Hoger beroep --> Gerechtshof
- Beroep in cassatie --> Hoge Raad

Bestuurlijke boeten (67a t/m 67f AWR)

,Verzuim:
Te laat
Meest voorkomend bij omzet- en loonbelasting
Te laat aangifte doen = verzuimboete

Vergrijp:
Opzettelijk onjuist aangifte doen

, Belastingrecht hoorcollege week 2

Agenda:
- Loonheffing algemeen
- Belastingplicht loonbelasting (wie?)
- Heffingsgrondslag loonbelasting (waarover?)

Algemene begrippen:
- Loonheffing = loonbelasting + premie volksverzekeringen
- Loonheffingen = loonbelasting + premie volksverzekeringen + werknemersverzekering +
zorgverzekeringswet

Belastingplicht
 Loonbelasting: voorheffing op de IB (art. 9.2 IB)
 Werkgever is inhoudingsplichtige (art. 6 LB)
 Werknemer: o.a. de natuurlijk persoon die tot een inhoudingsplichtige in privaatrechtelijke of
publiekrechtelijke dienstbetrekking staat (art. 2 LB)

Begrip dienstbetrekking
 Privaatrechtelijke dienstbetrekking: aansluiting bij privaatrechtelijke arbeidsovereenkomst van
titel 10 Boek 7 BW (art. 610, en volgende)
- Persoonlijke arbeid
- Gezagsverhouding
- Loon
 Publiekrechtelijke dienstbetrekking

Onduidelijkheid arbeidsrelatie
 Risico ligt bij inhoudingsplichtige (mogelijke naheffing)
 Tot 1-5-2016: VAR-verklaring (Art. 6a LB (oud))
 Met ingang van 1-5-2016: Wet deregulering beoordeling arbeidsrelatie

Heffingsgrondslag
Begrip loon in artikel 10 LB.
‘’Al hetgeen uit” dienstbetrekking wordt genoten
- Causaliteitsvereiste, causaal verband
- Bewustheidsvereiste, bewust er van zijn dat je het loon ook geeft.

Loon:
 In geld
 In natura (artikel 13 LB)
Bijv. gratis maaltijd, auto van de zaak etc.
 In de vorm van aanspraken
Bijv. een pensioensaanspraak

, Vrijgesteld loon (Art. 11 LB)
Tot het loon behoren (o.a.) niet:
 Pensioenaanspraken (lid 1, ond. C)
 Aanspraken op diverse uitkeringen, zoals WW (lid 1, ond. E)
 Overlijdensuitkeringen (lid 1, m)
 Jubileumuitkeringen (lid 1, o)