Formules accounting
Module 1: boekhouden
HS 1: de boekhoudkundige verwerking van vaste activa
Afschrijvingstabel berekenen:
1. Lineair:
(AW-RW)/n
= % * AB
AB = afschrijfbare basis (AW-RW)
2. Degressief:
= Double declining balance
2 x 1/n x NBW
Als Adegressief > Alineair DDC
Als Adegressief < Alinair zoals lineair
NBW = AW – gecummuleerde afschrijving
Leasingstabel berekenen:
• Stap 1: interest berekenen: vorig uitstaand saldo x intrest %
• Stap 2: kapitaalaflossing berekenen: annuïteit – interest
• Stap 3: nieuw uitstaand saldo berekenen: vorig uitstaand saldo – kapitaalaflossing
HS 2: schulden
Loonkost arbeiders & bedienden
Arbeiders:
RSZ: 13,07% van 108% van brutoloon
Vakantiegeld: 108% x 10,27% x brutoloon 1 jaar (dus indien het maandloon is x
12)
Bedienden:
RSZ: 13,07% van 100% van brutoloon
Vakantiegeld: 18,2% x brutoloon 1 jaar (maandloon x 12)
HS 3: evolutie van het eigen vermogen
Niets
,HS 4 onzekerheden
Niets
Module 2: rapportering en auditing
HS 1: financiële rapportering
Horizontale analyse
tijdsindex die basisjaar met nu vergelijkt
= cijfers van een bepaald jaar / basisjaar
Enkel belangrijk indien materieel (adhv verticale analyse)
Verticale analyse
beoordelen of een wijziging van een post belangrijk is binnen de totaliteit van
de balans
Totaal actief/totaal passief/ omzet = 100%, andere posten vergelijken met deze
totalen
oefeningen maken voor INTERPRETATIE van de analyses!!
RATIO’S
1. Liquiditeit
a. Current ratio / in ruime zin
Indien te hoog inefficiënt
Perfect tussen 1,5 en 2
b. Quick ratio/ in enge zin/ acid ratio
indien < 1 kan wijzen op liquiditeitsproblemen
strikter dan current ratio (want voorraden zijn moeilijker in geld om te
zetten)
dalende QR bij een stabiele CR toenemende voorraad, minder liquide
c. voorraadrotatie
Hogere rotatie grotere liquiditeit makkelijker omzetbaar in cash
d. handelsvorderingenrotatie
𝐻𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑣𝑜𝑟𝑑𝑒𝑟𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛𝑟𝑜𝑡𝑎𝑡𝑖𝑒 = 𝑉𝑒𝑟𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛 (𝑔𝑒𝑚𝑖𝑑𝑑𝑒𝑙𝑑𝑒) ⁄ 𝐻𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑣𝑜𝑟𝑑𝑒𝑟𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛
𝐻𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑣𝑜𝑟𝑑𝑒𝑟𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛𝑟𝑜𝑡𝑎𝑡𝑖𝑒 = 𝑂𝑚𝑧𝑒𝑡 ⁄ 𝐻𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑣𝑜𝑟𝑑𝑒𝑟𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛
Hoe lang duurt het voor klant betaald?
, e. handelsschuldenrotatie
= aankopen / handelsschulden
Hoe lang duurt het gemiddeld voordat een onderneming haar leveranciers
betaalt?
f. aantal dagen voorraad
# 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑣𝑜𝑜𝑟𝑟𝑎𝑎𝑑 = 365 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 ⁄ 𝑉𝑜𝑜𝑟𝑟𝑎𝑎𝑑𝑟𝑜𝑡𝑎𝑡𝑖𝑒
Aantal dagen dat goederen in voorraad blijven
g. aantal dagen klantenkrediet
# 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑘𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒𝑛𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑒𝑡 = 365 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 ⁄ ℎ𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑣𝑜𝑟𝑑𝑒𝑟𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛𝑟𝑜𝑡𝑎𝑡𝑖𝑒
Hoe lager hoe beter, rapper omzetbaar in liquide middelen
h. aantal dagen leverancierskrediet
# 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑙𝑒𝑣𝑒𝑟𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑠𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑒𝑡 = (𝐻𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑠𝑐ℎ𝑢𝑙𝑑𝑒𝑛 ⁄ 𝐴𝑎𝑛𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛) 𝑥 365 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛
# 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑙𝑒𝑣𝑒𝑟𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑠𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑒𝑡 = (𝐻𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑠𝑐ℎ𝑢𝑙𝑑𝑒𝑛 ⁄ 𝐶𝑂𝐺𝑆) 𝑥 365 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛
uitgestelde betaling kan gezien worden als gratis krediet
indien hoog wijzen op goede onderhandelingspositie OF betalingsmoeilijkheden
indien laag enkel gunstig indien contante korting
i. cashconversiecyclus (ccc)
𝐶𝐶𝐶 = #𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑣𝑜𝑜𝑟𝑟𝑎𝑎𝑑 + #𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑘𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒𝑛𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑒𝑡 − #𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑙𝑒𝑣𝑒𝑟𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑠𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑒𝑡
Tijd tussen de betaling voor de verwerving van de materialen en de realisatie in
geldmiddelen van de klanten
langere bedrijfscyclus zorgt voor een hogere behoefte aan kortetermijnfinanciering
Module 1: boekhouden
HS 1: de boekhoudkundige verwerking van vaste activa
Afschrijvingstabel berekenen:
1. Lineair:
(AW-RW)/n
= % * AB
AB = afschrijfbare basis (AW-RW)
2. Degressief:
= Double declining balance
2 x 1/n x NBW
Als Adegressief > Alineair DDC
Als Adegressief < Alinair zoals lineair
NBW = AW – gecummuleerde afschrijving
Leasingstabel berekenen:
• Stap 1: interest berekenen: vorig uitstaand saldo x intrest %
• Stap 2: kapitaalaflossing berekenen: annuïteit – interest
• Stap 3: nieuw uitstaand saldo berekenen: vorig uitstaand saldo – kapitaalaflossing
HS 2: schulden
Loonkost arbeiders & bedienden
Arbeiders:
RSZ: 13,07% van 108% van brutoloon
Vakantiegeld: 108% x 10,27% x brutoloon 1 jaar (dus indien het maandloon is x
12)
Bedienden:
RSZ: 13,07% van 100% van brutoloon
Vakantiegeld: 18,2% x brutoloon 1 jaar (maandloon x 12)
HS 3: evolutie van het eigen vermogen
Niets
,HS 4 onzekerheden
Niets
Module 2: rapportering en auditing
HS 1: financiële rapportering
Horizontale analyse
tijdsindex die basisjaar met nu vergelijkt
= cijfers van een bepaald jaar / basisjaar
Enkel belangrijk indien materieel (adhv verticale analyse)
Verticale analyse
beoordelen of een wijziging van een post belangrijk is binnen de totaliteit van
de balans
Totaal actief/totaal passief/ omzet = 100%, andere posten vergelijken met deze
totalen
oefeningen maken voor INTERPRETATIE van de analyses!!
RATIO’S
1. Liquiditeit
a. Current ratio / in ruime zin
Indien te hoog inefficiënt
Perfect tussen 1,5 en 2
b. Quick ratio/ in enge zin/ acid ratio
indien < 1 kan wijzen op liquiditeitsproblemen
strikter dan current ratio (want voorraden zijn moeilijker in geld om te
zetten)
dalende QR bij een stabiele CR toenemende voorraad, minder liquide
c. voorraadrotatie
Hogere rotatie grotere liquiditeit makkelijker omzetbaar in cash
d. handelsvorderingenrotatie
𝐻𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑣𝑜𝑟𝑑𝑒𝑟𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛𝑟𝑜𝑡𝑎𝑡𝑖𝑒 = 𝑉𝑒𝑟𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛 (𝑔𝑒𝑚𝑖𝑑𝑑𝑒𝑙𝑑𝑒) ⁄ 𝐻𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑣𝑜𝑟𝑑𝑒𝑟𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛
𝐻𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑣𝑜𝑟𝑑𝑒𝑟𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛𝑟𝑜𝑡𝑎𝑡𝑖𝑒 = 𝑂𝑚𝑧𝑒𝑡 ⁄ 𝐻𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑣𝑜𝑟𝑑𝑒𝑟𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛
Hoe lang duurt het voor klant betaald?
, e. handelsschuldenrotatie
= aankopen / handelsschulden
Hoe lang duurt het gemiddeld voordat een onderneming haar leveranciers
betaalt?
f. aantal dagen voorraad
# 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑣𝑜𝑜𝑟𝑟𝑎𝑎𝑑 = 365 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 ⁄ 𝑉𝑜𝑜𝑟𝑟𝑎𝑎𝑑𝑟𝑜𝑡𝑎𝑡𝑖𝑒
Aantal dagen dat goederen in voorraad blijven
g. aantal dagen klantenkrediet
# 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑘𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒𝑛𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑒𝑡 = 365 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 ⁄ ℎ𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑣𝑜𝑟𝑑𝑒𝑟𝑖𝑛𝑔𝑒𝑛𝑟𝑜𝑡𝑎𝑡𝑖𝑒
Hoe lager hoe beter, rapper omzetbaar in liquide middelen
h. aantal dagen leverancierskrediet
# 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑙𝑒𝑣𝑒𝑟𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑠𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑒𝑡 = (𝐻𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑠𝑐ℎ𝑢𝑙𝑑𝑒𝑛 ⁄ 𝐴𝑎𝑛𝑘𝑜𝑝𝑒𝑛) 𝑥 365 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛
# 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑙𝑒𝑣𝑒𝑟𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑠𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑒𝑡 = (𝐻𝑎𝑛𝑑𝑒𝑙𝑠𝑠𝑐ℎ𝑢𝑙𝑑𝑒𝑛 ⁄ 𝐶𝑂𝐺𝑆) 𝑥 365 𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛
uitgestelde betaling kan gezien worden als gratis krediet
indien hoog wijzen op goede onderhandelingspositie OF betalingsmoeilijkheden
indien laag enkel gunstig indien contante korting
i. cashconversiecyclus (ccc)
𝐶𝐶𝐶 = #𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑣𝑜𝑜𝑟𝑟𝑎𝑎𝑑 + #𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑘𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒𝑛𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑒𝑡 − #𝑑𝑎𝑔𝑒𝑛 𝑙𝑒𝑣𝑒𝑟𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑠𝑘𝑟𝑒𝑑𝑖𝑒𝑡
Tijd tussen de betaling voor de verwerving van de materialen en de realisatie in
geldmiddelen van de klanten
langere bedrijfscyclus zorgt voor een hogere behoefte aan kortetermijnfinanciering
