5 Études de Cas en Audit Bancaire :
Identification des Manquements,
Évaluation des Risques et
Recommandations Stratégiques
Mars 2025
TinBa
1
, TABLE DES MATIERES
Étude de cas 1 : Audit interne dans une banque et identification de manquements significatifs
dans la gestion des crédits et des risques. ............................................................................ 3
1. Contexte de l'audit ................................................................................................................. 3
2. Faits constatés et manquements relevés ................................................................................ 3
3. Qualification des faits selon les normes d'audit interne ........................................................... 4
4. Recommandations pour corriger les manquements ................................................................ 4
5. Conclusion ............................................................................................................................ 5
Étude de Cas 2 : Audit interne dans une banque régionale et détection d'irrégularités dans la
gestion des prêts personnels et des transactions en ligne. ..................................................... 6
1. Contexte de l'audit ................................................................................................................. 6
2. Faits constatés et manquements relevés ................................................................................ 6
3. Qualification des faits selon les normes d'audit interne ........................................................... 7
4. Recommandations pour corriger les manquements ................................................................ 7
5. Conclusion ............................................................................................................................ 8
Étude de Cas 3 : Audit interne dans une banque régionale et évaluation des failles dans la gestion
des investissements et des risques financiers. ...................................................................... 9
1. Contexte de l'audit ................................................................................................................. 9
2. Faits constatés et manquements relevés ................................................................................ 9
3. Qualification des faits selon les normes d'audit interne ......................................................... 10
4. Recommandations pour corriger les manquements .............................................................. 10
5. Conclusion .......................................................................................................................... 11
Étude de Cas 4 : Audit interne dans une banque régionale et analyse des anomalies dans la
gestion de la caisse et des erreurs comptables.................................................................... 12
1. Contexte de l'audit ............................................................................................................... 12
2. Faits constatés et manquements relevés .............................................................................. 12
3. Qualification des faits selon les normes d'audit interne ......................................................... 13
4. Recommandations pour corriger les manquements .............................................................. 13
5. Conclusion .......................................................................................................................... 14
Étude de Cas 5 : Audit interne dans une grande banque internationale et évaluation des
défaillances dans la gestion des actifs, des passifs et de la conformité réglementaire. .......... 15
1. Contexte de l'audit ............................................................................................................... 15
2. Faits constatés et manquements relevés .............................................................................. 15
3. Qualification des faits selon les normes d'audit interne ......................................................... 16
4. Recommandations pour corriger les manquements .............................................................. 17
5. Conclusion .......................................................................................................................... 18
2
, Étude de cas 1 : Audit interne dans une banque et identification de
manquements significatifs dans la gestion des crédits et des risques.
1. Contexte de l'audit
Nom de la banque : Banque Intercontinentale X (BI-X)
Taille de la banque : Banque de taille intermédiaire, avec environ 150 agences réparties sur
le territoire national et employant près de 2 500 collaborateurs.
Services concernés :
Département des crédits aux entreprises
Département des opérations bancaires
Département de la gestion des risques
Objectifs de l'audit :
L'audit interne a été déclenché à la suite d'une alerte émise par le département de la gestion
des risques concernant des incohérences dans les dossiers de crédit. Les objectifs de l'audit
étaient les suivants :
Vérifier la conformité des procédures internes avec les normes bancaires et
réglementaires.
Évaluer l'efficacité des dispositifs de contrôle interne.
Identifier les éventuels manquements et proposer des recommandations correctives.
2. Faits constatés et manquements relevés
L'audit a permis de révéler plusieurs irrégularités significatives :
a) Manquements dans l'octroi de crédits
Absence de vérifications approfondies : Plusieurs dossiers de crédit ont été validés
sans analyse rigoureuse de la solvabilité des emprunteurs.
Non-respect des procédures de validation : Des crédits importants ont été accordés
sans l’approbation formelle du comité de crédit.
Falsification de documents : Des pièces justificatives, telles que des bilans
financiers et des états de revenus, présentaient des incohérences non détectées par
les agents en charge.
b) Failles dans le contrôle interne
Séparation des tâches insuffisante : Certains employés avaient à la fois la
responsabilité d'instruire les dossiers de crédit et de les valider.
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Identification des Manquements,
Évaluation des Risques et
Recommandations Stratégiques
Mars 2025
TinBa
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, TABLE DES MATIERES
Étude de cas 1 : Audit interne dans une banque et identification de manquements significatifs
dans la gestion des crédits et des risques. ............................................................................ 3
1. Contexte de l'audit ................................................................................................................. 3
2. Faits constatés et manquements relevés ................................................................................ 3
3. Qualification des faits selon les normes d'audit interne ........................................................... 4
4. Recommandations pour corriger les manquements ................................................................ 4
5. Conclusion ............................................................................................................................ 5
Étude de Cas 2 : Audit interne dans une banque régionale et détection d'irrégularités dans la
gestion des prêts personnels et des transactions en ligne. ..................................................... 6
1. Contexte de l'audit ................................................................................................................. 6
2. Faits constatés et manquements relevés ................................................................................ 6
3. Qualification des faits selon les normes d'audit interne ........................................................... 7
4. Recommandations pour corriger les manquements ................................................................ 7
5. Conclusion ............................................................................................................................ 8
Étude de Cas 3 : Audit interne dans une banque régionale et évaluation des failles dans la gestion
des investissements et des risques financiers. ...................................................................... 9
1. Contexte de l'audit ................................................................................................................. 9
2. Faits constatés et manquements relevés ................................................................................ 9
3. Qualification des faits selon les normes d'audit interne ......................................................... 10
4. Recommandations pour corriger les manquements .............................................................. 10
5. Conclusion .......................................................................................................................... 11
Étude de Cas 4 : Audit interne dans une banque régionale et analyse des anomalies dans la
gestion de la caisse et des erreurs comptables.................................................................... 12
1. Contexte de l'audit ............................................................................................................... 12
2. Faits constatés et manquements relevés .............................................................................. 12
3. Qualification des faits selon les normes d'audit interne ......................................................... 13
4. Recommandations pour corriger les manquements .............................................................. 13
5. Conclusion .......................................................................................................................... 14
Étude de Cas 5 : Audit interne dans une grande banque internationale et évaluation des
défaillances dans la gestion des actifs, des passifs et de la conformité réglementaire. .......... 15
1. Contexte de l'audit ............................................................................................................... 15
2. Faits constatés et manquements relevés .............................................................................. 15
3. Qualification des faits selon les normes d'audit interne ......................................................... 16
4. Recommandations pour corriger les manquements .............................................................. 17
5. Conclusion .......................................................................................................................... 18
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, Étude de cas 1 : Audit interne dans une banque et identification de
manquements significatifs dans la gestion des crédits et des risques.
1. Contexte de l'audit
Nom de la banque : Banque Intercontinentale X (BI-X)
Taille de la banque : Banque de taille intermédiaire, avec environ 150 agences réparties sur
le territoire national et employant près de 2 500 collaborateurs.
Services concernés :
Département des crédits aux entreprises
Département des opérations bancaires
Département de la gestion des risques
Objectifs de l'audit :
L'audit interne a été déclenché à la suite d'une alerte émise par le département de la gestion
des risques concernant des incohérences dans les dossiers de crédit. Les objectifs de l'audit
étaient les suivants :
Vérifier la conformité des procédures internes avec les normes bancaires et
réglementaires.
Évaluer l'efficacité des dispositifs de contrôle interne.
Identifier les éventuels manquements et proposer des recommandations correctives.
2. Faits constatés et manquements relevés
L'audit a permis de révéler plusieurs irrégularités significatives :
a) Manquements dans l'octroi de crédits
Absence de vérifications approfondies : Plusieurs dossiers de crédit ont été validés
sans analyse rigoureuse de la solvabilité des emprunteurs.
Non-respect des procédures de validation : Des crédits importants ont été accordés
sans l’approbation formelle du comité de crédit.
Falsification de documents : Des pièces justificatives, telles que des bilans
financiers et des états de revenus, présentaient des incohérences non détectées par
les agents en charge.
b) Failles dans le contrôle interne
Séparation des tâches insuffisante : Certains employés avaient à la fois la
responsabilité d'instruire les dossiers de crédit et de les valider.
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