ncoi hbo bachelor bedrijfskunde moduleopdracht financieel management voor managers financiele analyse voorbeeld investeringsvoorstel
, ncoi hbo bachelor bedrijfskunde moduleopdracht financieel management voor managers financiele analyse voorbeeld investeringsvoorstel
Samenvatting
In deze moduleopdracht wordt een uitgebreide financiële analyse gepresenteerd van de afdeling
AFDELING bij (WERKGEVER) over de jaren 2021 tot 2023. De focus ligt op de kosten en het beheer
van het budget, aangezien AFDELING een kostenafdeling is. De werkelijke kosten worden vergeleken
met de gebudgetteerde kosten om te beoordelen hoe efficiënt de middelen worden ingezet. Uit de
tijdreeksanalyse blijkt dat de werkelijke kosten in 2022 hoger waren dan het budget, voornamelijk
door de extra kosten van hybride werken en het ontwikkelen van nieuw beleid. In 2024 is het
budget echter gedaald vanwege de focus van de Raad van Bestuur op kostenbeheersing, met een
bezuinigingsdoel van 5% voor dat jaar.
In hoofdstuk 2 wordt een investeringsvoorstel gedaan voor de implementatie van een chatbot om de
werkdruk binnen de afdeling People Services te verlagen. Dit zou op termijn kunnen leiden tot
besparingen op personeelskosten. De investering wordt beoordeeld met de netto contante
waardemethode (NCW), die een positieve waarde van €41.039 oplevert, wat aantoont dat de
investering financieel rendabel is.
Hoofdstuk 3 behandelt de kostprijsberekeningen voor AFDELING , waarbij zowel directe als
indirecte kosten worden geïdentificeerd en verdeeld via de kostenplaatsmethode. De totale
werkelijke kosten voor AFDELINGin 2023 waren €7.150.000, wat een besparing van €150.000
opleverde ten opzichte van het oorspronkelijke budget van €7.300.000.
Hoofdstuk 4 bespreekt het managementaccountingsysteem en de planning & control-cyclus. Het
budgetteringsproces wordt momenteel uitgevoerd met een incrementele budgetteringsmethode,
waarbij het budget van het voorgaande jaar als basis wordt gebruikt. Er wordt geadviseerd om meer
dynamische technieken toe te passen, zoals Zero-Based Budgeting (ZBB) voor nieuwe projecten, en
rolling forecasts om flexibel in te spelen op veranderingen. De toepassing van de PDCA-cyclus wordt
aangeraden om continue verbetering mogelijk te maken, waarbij concrete doelstellingen worden
gesteld, voortgang wordt gemeten en de strategie indien nodig wordt bijgesteld.
De conclusie is dat het huidige budgetteringsproces ruimte voor verbetering biedt. Door de
implementatie van moderne technieken zoals ZBB en rolling forecasts, gecombineerd met een
robuust planning & control-systeem, kan AFDELINGbeter kosten beheren en de strategische doelen
van (WERKGEVER) ondersteunen. De aanbeveling is om de traditionele budgetteringstechnieken te
combineren met innovaties, wat bijdraagt aan een efficiëntere organisatie.
, ncoi hbo bachelor bedrijfskunde moduleopdracht financieel management voor managers financiele analyse voorbeeld investeringsvoorstel
Inhoudsopgave
Voorwoord.............................................................................................................................................1
Samenvatting.........................................................................................................................................2
Inhoudsopgave.......................................................................................................................................3
Inleiding.................................................................................................................................................4
Hoofdstuk 1 Financiële analyse...................................................................................................5
1.1 Verantwoording van de Gekozen Financiële Gegevens.........................................................5
1.2 Tijdreeksanalyse en Trends...................................................................................................5
1.3 Benchmarkanalyse.................................................................................................................6
Hoofdstuk 2 Investeringsonderdeel............................................................................................7
2.1Investeringsadvies........................................................................................................................7
1.2Achtergrond.................................................................................................................................7
1.4Conclusie en advies......................................................................................................................8
Hoofdstuk 3 Kostprijs berekeningen...........................................................................................9
3.1Kostenverbijzonderingsmethodes................................................................................................9
3.2Kostenplaatsmethode.................................................................................................................10
Hoofdstuk 4 Managementaccountingsysteem en planning & control.....................................10
4.1Budgettering...............................................................................................................................10
4.2Aanbevolen aanpak voor budgettering......................................................................................10
4.3Planning & Control.....................................................................................................................11
4.4Conclusie en Advies....................................................................................................................11
Literatuurlijst........................................................................................................................................13
Bijlagen.................................................................................................................................................14
, ncoi hbo bachelor bedrijfskunde moduleopdracht financieel management voor managers financiele analyse voorbeeld investeringsvoorstel
Samenvatting
In deze moduleopdracht wordt een uitgebreide financiële analyse gepresenteerd van de afdeling
AFDELING bij (WERKGEVER) over de jaren 2021 tot 2023. De focus ligt op de kosten en het beheer
van het budget, aangezien AFDELING een kostenafdeling is. De werkelijke kosten worden vergeleken
met de gebudgetteerde kosten om te beoordelen hoe efficiënt de middelen worden ingezet. Uit de
tijdreeksanalyse blijkt dat de werkelijke kosten in 2022 hoger waren dan het budget, voornamelijk
door de extra kosten van hybride werken en het ontwikkelen van nieuw beleid. In 2024 is het
budget echter gedaald vanwege de focus van de Raad van Bestuur op kostenbeheersing, met een
bezuinigingsdoel van 5% voor dat jaar.
In hoofdstuk 2 wordt een investeringsvoorstel gedaan voor de implementatie van een chatbot om de
werkdruk binnen de afdeling People Services te verlagen. Dit zou op termijn kunnen leiden tot
besparingen op personeelskosten. De investering wordt beoordeeld met de netto contante
waardemethode (NCW), die een positieve waarde van €41.039 oplevert, wat aantoont dat de
investering financieel rendabel is.
Hoofdstuk 3 behandelt de kostprijsberekeningen voor AFDELING , waarbij zowel directe als
indirecte kosten worden geïdentificeerd en verdeeld via de kostenplaatsmethode. De totale
werkelijke kosten voor AFDELINGin 2023 waren €7.150.000, wat een besparing van €150.000
opleverde ten opzichte van het oorspronkelijke budget van €7.300.000.
Hoofdstuk 4 bespreekt het managementaccountingsysteem en de planning & control-cyclus. Het
budgetteringsproces wordt momenteel uitgevoerd met een incrementele budgetteringsmethode,
waarbij het budget van het voorgaande jaar als basis wordt gebruikt. Er wordt geadviseerd om meer
dynamische technieken toe te passen, zoals Zero-Based Budgeting (ZBB) voor nieuwe projecten, en
rolling forecasts om flexibel in te spelen op veranderingen. De toepassing van de PDCA-cyclus wordt
aangeraden om continue verbetering mogelijk te maken, waarbij concrete doelstellingen worden
gesteld, voortgang wordt gemeten en de strategie indien nodig wordt bijgesteld.
De conclusie is dat het huidige budgetteringsproces ruimte voor verbetering biedt. Door de
implementatie van moderne technieken zoals ZBB en rolling forecasts, gecombineerd met een
robuust planning & control-systeem, kan AFDELINGbeter kosten beheren en de strategische doelen
van (WERKGEVER) ondersteunen. De aanbeveling is om de traditionele budgetteringstechnieken te
combineren met innovaties, wat bijdraagt aan een efficiëntere organisatie.
, ncoi hbo bachelor bedrijfskunde moduleopdracht financieel management voor managers financiele analyse voorbeeld investeringsvoorstel
Inhoudsopgave
Voorwoord.............................................................................................................................................1
Samenvatting.........................................................................................................................................2
Inhoudsopgave.......................................................................................................................................3
Inleiding.................................................................................................................................................4
Hoofdstuk 1 Financiële analyse...................................................................................................5
1.1 Verantwoording van de Gekozen Financiële Gegevens.........................................................5
1.2 Tijdreeksanalyse en Trends...................................................................................................5
1.3 Benchmarkanalyse.................................................................................................................6
Hoofdstuk 2 Investeringsonderdeel............................................................................................7
2.1Investeringsadvies........................................................................................................................7
1.2Achtergrond.................................................................................................................................7
1.4Conclusie en advies......................................................................................................................8
Hoofdstuk 3 Kostprijs berekeningen...........................................................................................9
3.1Kostenverbijzonderingsmethodes................................................................................................9
3.2Kostenplaatsmethode.................................................................................................................10
Hoofdstuk 4 Managementaccountingsysteem en planning & control.....................................10
4.1Budgettering...............................................................................................................................10
4.2Aanbevolen aanpak voor budgettering......................................................................................10
4.3Planning & Control.....................................................................................................................11
4.4Conclusie en Advies....................................................................................................................11
Literatuurlijst........................................................................................................................................13
Bijlagen.................................................................................................................................................14
