Internal Audit
Berekening en uitbetaling overuren
XXXXXXXXXX
Naam :
Internal Auditing Studentnummer :
Datum : 26-02-2020
Opleider : Markus Verbeek Preahep
Opleiding : HBO SPD specialisatie Controlling
Module : SPD Internal Auditing XXXXXX
Docent :
, 1
VOORWOORD
Internal Auditing XXXXXX
, 2
SAMENVATTING
Binnen XXXX zijn er tal van processen welke gemonitord moeten worden, zowel op financieel als
operationeel gebied. Voor deze audit heb ik ervoor gekozen om de financiële risico’s te bekijken.
In dit auditplan komen de volgende stappen aan de orde:
Inleiding: In de inleiding krijgt u een korte omschrijving van wat XXXX precies doet. Hierin beschrijven wij
de visie, missie en kernwaarden van XXXX. Tevens wordt er een korte omschrijving gegeven van de
afdeling financiën, de afdeling waar deze audit uitgevoerd is.
Risicoanalyse: In de risicoanalyse worden de belangrijkste risico’s van XXXX bepaald. Voor deze audit zijn
de volgende processen beoordeeld:
▪ Het betaalproces t.b.v. de crediteuren
▪ Debiteurenbeheer
▪ Continuïteit IT-systeem
▪ Het bepalen en uitbetalen van de overuren
▪ Uitbetaling declaraties
Naar aanleiding van bovenstaande risico’s is er een risicomatrix opgesteld, hierin wordt de impact van de
risico’s binnen XXXX bepaald en weergegeven op volgorde van prioriteit.
Uit de risicomatrix is gebleken dat het grootste risico in het financiële proces het bepalen en uitbetalen
van de overuren is. Binnen dit proces is er de minste aansturing en controle.
Auditplan: Het auditplan bestaat uit de volgende fasen:
Planning: In de planning wordt een korte omschrijving gegeven m.b.t. het opstellen van het tijdschema
en het samenstellen van een auditteam.
Vooronderzoek: In het vooronderzoek wordt er ingegaan op de aanleiding van de audit, tevens wordt de
doelstelling, het bepalen van de scope en de diepgang van de audit beschreven.
Veldwerk: In het veldwerk wordt de audit beschreven. Er wordt een schematische uitleg gegeven van het
proces van het bepalen en betalen van de overuren. Welke controle van de beheersmaatregelen worden
er gebruikt, en wie voert deze controle uit? Vervolgens wordt er aangegeven waar de risico’s liggen en
wordt hierover een aanbeveling geschreven.
Rapportage: In de rapportage wordt er beschreven hoe, door wie, en wat er aan de betrokkenen wordt
gerapporteerd.
In ‘Bijlage 7’ van deze audit is een voorbeeld-inhoudsopgave van een auditrapport opgenomen gezien het
feit een gehele audit te groot is voor deze opdracht.
Evaluatie: Om te kunnen monitoren hoe de uitvoering van de audit is geweest is het belangrijk dat er een
evaluatie plaatsvindt, in deze audit is dat gebeurd door middel van een enquête welke is uitgereikt aan de
medewerkers welke zijn betrokken bij deze audit.
Follow-up: Tijdens een follow-up wordt er gekeken of de aanbevelingen van de auditor zijn uitgevoerd,
hierover wordt vervolgens gerapporteerd aan de directie. Na een periode van 2 maanden na afronding van
de audit zal er een follow-up worden uitgevoerd. Deze keuze voor 2 maanden is bewust gemaakt,
aangezien dit 2 salarisruns zijn en er dan een redelijk beeld is ontstaan van het resultaat van de audit en
de aanbevelingen welke zijn gegeven.
Internal Auditing XXXXXX
Berekening en uitbetaling overuren
XXXXXXXXXX
Naam :
Internal Auditing Studentnummer :
Datum : 26-02-2020
Opleider : Markus Verbeek Preahep
Opleiding : HBO SPD specialisatie Controlling
Module : SPD Internal Auditing XXXXXX
Docent :
, 1
VOORWOORD
Internal Auditing XXXXXX
, 2
SAMENVATTING
Binnen XXXX zijn er tal van processen welke gemonitord moeten worden, zowel op financieel als
operationeel gebied. Voor deze audit heb ik ervoor gekozen om de financiële risico’s te bekijken.
In dit auditplan komen de volgende stappen aan de orde:
Inleiding: In de inleiding krijgt u een korte omschrijving van wat XXXX precies doet. Hierin beschrijven wij
de visie, missie en kernwaarden van XXXX. Tevens wordt er een korte omschrijving gegeven van de
afdeling financiën, de afdeling waar deze audit uitgevoerd is.
Risicoanalyse: In de risicoanalyse worden de belangrijkste risico’s van XXXX bepaald. Voor deze audit zijn
de volgende processen beoordeeld:
▪ Het betaalproces t.b.v. de crediteuren
▪ Debiteurenbeheer
▪ Continuïteit IT-systeem
▪ Het bepalen en uitbetalen van de overuren
▪ Uitbetaling declaraties
Naar aanleiding van bovenstaande risico’s is er een risicomatrix opgesteld, hierin wordt de impact van de
risico’s binnen XXXX bepaald en weergegeven op volgorde van prioriteit.
Uit de risicomatrix is gebleken dat het grootste risico in het financiële proces het bepalen en uitbetalen
van de overuren is. Binnen dit proces is er de minste aansturing en controle.
Auditplan: Het auditplan bestaat uit de volgende fasen:
Planning: In de planning wordt een korte omschrijving gegeven m.b.t. het opstellen van het tijdschema
en het samenstellen van een auditteam.
Vooronderzoek: In het vooronderzoek wordt er ingegaan op de aanleiding van de audit, tevens wordt de
doelstelling, het bepalen van de scope en de diepgang van de audit beschreven.
Veldwerk: In het veldwerk wordt de audit beschreven. Er wordt een schematische uitleg gegeven van het
proces van het bepalen en betalen van de overuren. Welke controle van de beheersmaatregelen worden
er gebruikt, en wie voert deze controle uit? Vervolgens wordt er aangegeven waar de risico’s liggen en
wordt hierover een aanbeveling geschreven.
Rapportage: In de rapportage wordt er beschreven hoe, door wie, en wat er aan de betrokkenen wordt
gerapporteerd.
In ‘Bijlage 7’ van deze audit is een voorbeeld-inhoudsopgave van een auditrapport opgenomen gezien het
feit een gehele audit te groot is voor deze opdracht.
Evaluatie: Om te kunnen monitoren hoe de uitvoering van de audit is geweest is het belangrijk dat er een
evaluatie plaatsvindt, in deze audit is dat gebeurd door middel van een enquête welke is uitgereikt aan de
medewerkers welke zijn betrokken bij deze audit.
Follow-up: Tijdens een follow-up wordt er gekeken of de aanbevelingen van de auditor zijn uitgevoerd,
hierover wordt vervolgens gerapporteerd aan de directie. Na een periode van 2 maanden na afronding van
de audit zal er een follow-up worden uitgevoerd. Deze keuze voor 2 maanden is bewust gemaakt,
aangezien dit 2 salarisruns zijn en er dan een redelijk beeld is ontstaan van het resultaat van de audit en
de aanbevelingen welke zijn gegeven.
Internal Auditing XXXXXX
