Garantie de satisfaction à 100% Disponible immédiatement après paiement En ligne et en PDF Tu n'es attaché à rien
logo-home
Recherché précédemment par vous
Recherché précédemment par vous
logo
Volledige lesnotities & Samenvatting Fiscaal Recht €9,96
Ajouter au panier
Accédez rapidement à
Aperçu
  2.  
  3. Vrije Universiteit Brussel (VUB)
  4.  
  5. Rechten
  6.  
  7. Fiscaal recht

Notes de cours

Volledige lesnotities & Samenvatting Fiscaal Recht
 1 fois vendu

Volledige lesnotites & samenvatting van de lessen fiscaalrecht (VUB) gedoceerd door Professor M. Maus. 15/20 behaald met dit document. Indien u nog vragen heeft, aanzel niet om mij te contacteren.

Aperçu 4 sur 83  pages

Infos sur le Document

  • 22 décembre 2024
  • 83
  • 2021/2022
  • Notes de cours
  • Maus
  • Toutes les classes

Sujets

École, étude et sujet

Tous les documents sur ce sujet (13)

Vendeur

avatar-seller
camillevandeghinste

Avis reçus

Aperçu du contenu

Table of Contents
Les 1: De basisbebrippen......................................................................................................................................3
1.De rechtsband...............................................................................................................................................3
2.Tussen de overheid en de belastingplichtige................................................................................................4
Les 2: De belastingplichtige..................................................................................................................................8
Functies van een ‘belasting’.............................................................................................................................9
1. Het fiscaal legaliteitsbeginsel ( art. 170 GW )............................................................................................10
2. Het fiscaal eenjarigheidsbeginsel ( art. 171 en 174 GW )..........................................................................11
3.Het fiscaal gelijkheidsbeginsel ( art. 172GW ).............................................................................................11
De fiscale vordering is van openbare orde.....................................................................................................12
Onderscheid juridische en economische dubbele belasting (met telkens 2 remedies)................................12
Les 4: personenbelasting....................................................................................................................................15
Wie wordt er belast (art 2-4 WIB92)..............................................................................................................17
Onroerende inkomsten (art. 7-16 WIB92).....................................................................................................20
De methode van het kadastraal inkomen (K.I.).............................................................................................20
Kadastraalinkomen en onroerende voorheffing!!.........................................................................................22
De methode van het reëel netto-inkomen (R.N.I.)........................................................................................23
De methode van het reëel bruto-inkomen (R.B.I.)........................................................................................24
a) Vrijstelling van B.O.I. (art. 12 WIB92).........................................................................................................24
b) Vermindering van B.O.I (art. 15 WIB92)....................................................................................................24
c) Aftrekposten van B.O.I. (art. 14 WIB92).....................................................................................................24
Les 5: roerende inkomsten.................................................................................................................................24
Soorten roerende inkomsten.........................................................................................................................25
Roerende inkomsten: bijzonderheden...........................................................................................................26
Roerende inkomsten: vrijstellingen en aftrekposten.....................................................................................26
1.Winsten (art. 24-26 WIB92)........................................................................................................................27
2.Baten (art. 27 WIB92)..................................................................................................................................28
3.Winsten en baten uit een vroegere activiteit (art. 28 WIB92)....................................................................28
4.Bezoldigingen (art. 31-34 WIB92)...............................................................................................................28
Voordelen van alle aard.................................................................................................................................29
5. Pensioenen.................................................................................................................................................30
Vrijstellingen (art. 38-48 WIB92)....................................................................................................................30
Vrijgestelde meerwaarden (art. 44-47 WIB92)..............................................................................................32
Gespreide taxatie van meerwaarden (art. 47 WIB92)...................................................................................32
Aftrekposten (art49-80 WIB92)......................................................................................................................33
Economische vrijstellingen (art. 49-80 WIB92)..............................................................................................36
Recuperatie van beroepsverliezen (art. 49-80 WIB92)..................................................................................37
Fff.......................................................................................................................................................................37
Les 6: diverse inkomsten en finale berekening personenbelasting....................................................................37
Aftrekbare bestedingen (art. 104-125 WIB)...................................................................................................42
Berekening van de belasting (art. 130-179WIB)............................................................................................42
2. Berekening van de belasting Staat (art. 130-179 WIB)..............................................................................43
Berekening van de belasting (art. 130-179WIB)............................................................................................43
De vaste tarieven (art. 171 WIB)....................................................................................................................44
3. De gewestelijke opcentiemen op de personenbelasting...........................................................................45
4. en 5. De belastingverminderingen.............................................................................................................45
7. De aanvullende gemeentebelasting op de personenbelasting..................................................................45
Les 7: VENNOOTSCHAPSBELASTING..................................................................................................................46
Binnenlandse vennootschappen (toepassingsgebied)...................................................................................46
Verschil tussen kleine en grote vennootschappen........................................................................................46
De belastbare grondslag.................................................................................................................................47


1

, Les 8: DE RECHTSPERSONENBELASTING............................................................................................................50
SUCCESSIERECHT................................................................................................................................................50
Overgang van vermogen ‘door’ overlijden....................................................................................................50
Indirecte belasting..........................................................................................................................................50
Globaal toepassingsgebied.............................................................................................................................51
Geregionaliseerde belasting...........................................................................................................................51
Aangifteverplichting.......................................................................................................................................58
Aangiftetermijn..............................................................................................................................................58
De tarieven.....................................................................................................................................................58
Verwerping nalatenschap en tarief ( art. 68 WSucc – art. 2.7.7.0.3 VCF ).....................................................67
Betalingsplicht ( art. 70 WSucc – art. 3.10.4.3.1 VCF )...................................................................................67
Registratierechten (College 11)..........................................................................................................................67
1. Vaste registratierechten.............................................................................................................................72
3. Progressieve registratierechten.................................................................................................................77
BTW (College 12)................................................................................................................................................78
De BTW belastingplicht..................................................................................................................................79
1. Belastbare verrichtingen............................................................................................................................80
2. Plaats van de belastbare handeling............................................................................................................80
4. Vrijstellingen...............................................................................................................................................81
Voldoeningsplicht...........................................................................................................................................82
5. De grondslag van de belasting...................................................................................................................82
6. Tarief van de belasting...............................................................................................................................82




2

, Fiscaal recht lessen samenvatting ppt



Les 1: De basisbebrippen
 De belastingdruk in belgie is hoog
 ‘Belgie is een belastingparadijs’  prof wil niet zo ver gaan in de term maar je kan idd wel je slag
slaan in belgie
Inhoud en voorwerp van het belastingrecht
 Het belastingrecht regelt de wijze waarop overheid een (financiële) prestatie kan vorderen van de
rechtssubjecten
 Het belastingrecht omvat volgende onderdelen:
o 1) Rechtsgrond van de belastingbevoegdheid
 Wie kan belastingen heffen?
o 2) Toepassingsgebied van de belasting
 Wie wordt belast, wat wordt belast en hoe wordt er belast
o 3) Dwangmaatregelen van de overheid
 Controle, sanctionering en invordering.
o 4) Fiscale geschillenbeslechting
 Hoe kan een belasting betwist worden?
Definitie van “belasting”
 Een belasting doet een rechtsband ontstaan tussen de overheid en de belastingplichtige, waarbij een
heffing of prestatie wordt opgelegd ten behoeve van een overheid, met als doel in de openbare uitgaven
te voorzien
  Een belasting heeft dus 4 kenmerken:
– Een rechtsband
– Tussen de overheid en de belastingplichtige
– Waarbij een heffing of prestatie wordt opgelegd ten behoeve van een overheid
– Met als doel in de openbare uitgaven te voorzien

Dit is wat we verder gaan bekijken dit college 
1.De rechtsband
1) Een belasting doet een “rechtsband” ontstaan:
– Van zodra de toepassingsvoorwaarden van een belasting vervuld zijn, ontstaat er een juridische
relatie, m.n. de belastingschuld
– De belastingschuld heeft een materieel en een formeel karakter
 Het materieel karakter houdt verband met de berekening van de belasting
 Het formeel karakter houdt verband met de eisbaarheid en invordering van de belasting

Voorbeeld Personenbelasting
– Op het einde van het inkomstenjaar (kalenderjaar) ontstaat de materiële belastingschuld voor elke
belastingplichtige in het kalenderjaar inkomsten heeft verkregen
– Deze belastingschuld is pas opeisbaar indien deze schuld wordt geformaliseerd  hier steeds een
formalisering (<-> bij successierechten is de formalisering eerder uitzonderlijk)
 De belastingplichtige moet een aangifte indienen en vervolgens moet de administratie de vastgestelde
belasting inkohieren, dwz zelf een uitvoerbare titel creëren
 Dit moet binnen vastgestelde aanslagtermijnen gebeuren, zoniet is de administratie vervallen van het
recht belasting te heffen

Voorbeeld successierechten ( Bxl en Wl )


Kalenderjaar Aanslagjaar Aanslagjaar + 1
3 31/12 Aangifte 30/6
MBS FBS

, – Bij het openvallen van de nalatenschap ontstaat de materiële belastingschuld voor elke
erfgenaam
– Deze belastingschuld is direct opeisbaar zonder formalisering
 De belastingplichtige moet een aangifte indienen en vervolgens verstuurt de administratie een
uitnodiging tot betalen
– Pas indien niet vrijwillig wordt betaald, zal de administratie binnen vastgestelde
verjaringstermijnen de belastingschuld moeten formaliseren door een uitvoerbare titel
creëren, met name een dwangbevel. Dus hierbij is de formalisering eerder uitzonderlijk. Want
is enkel het geval wanneer de belastingplichtige niet spontaan overgaat tot betaling van de
belasting

2.Tussen de overheid en de belastingplichtige
2) Tussen de “overheid” en de “belastingplichtige”:
 steeds een rechtsband tussen 2 personen (nl. de overheid en de belastingsplichtige
– Welke “overheid” een belasting kan invoeren en heffen is geregeld in de artikelen 170 en 173 G.W., m.n.
 De federale Staat
 De gemeenschappen en gewesten
 De provincies en gemeenten

Onderscheid autonome en toegewezen belastingbevoegdheid
– Onderscheid tussen autonome en toegewezen belastingbevoegdheid (2 ‘typisch’ van
belastingbevoegdheid)
 De autonome belastingbevoegdheid impliceert dat een bevoegdheidsniveau binnen haar
wettelijk bevoegdheidskader zelf (autonoom) een belasting gaat invoeren
 De toegewezen belastingbevoegdheid impliceert dat een beleidsniveau een stuk van haar eigen
belastingbevoegdheid afstaat aan een ander beleidsniveau  het impliceert dat er enkel gebruik
kan gemaakt worden van die bevoegdheid binnen dat wetskader. Dat kader wordt bepaald door
de overheid die deze bevoegdheid toewijst aan een ander bestuur

a) De autonome belastingbevoegdheid is niet absoluut, er zijn grenzen door internationale normen en
nationale wetsbepalingen
 Bevoegdheid beperkt door EU-wetgeving en door verdragen
o Vb. EU-verdrag ( vb vrij verkeer van kapitaal en personen )
o Vb. EVRM ( vb. recht op eigendom zie oa GW-Hof, Arbitragehof nr. 107/2005, 22 juni 2005 )
o Vb. EU-richtlijnen inzake BTW ( vb. minimumtarief )
o Vb. EU verordening inzake douanerechten
o Vb. Dubbelbelastingverdragen in de inkomstenbelastingen en de successierechten
 zo hebben ze hierdoor beslist dat een belasting van 90% niet grondwettig is (80% is dat wel)

 Bevoegdheid beperkt door de Grondwet
o » Vb. het gelijkheidsbeginsel ( 10, 11 en 172 GW )

 Bevoegdheid beperkt door de “wet”
o Vb. gewesten en gemeenschappen : Wet van 23 januari 1989
o Vb. provincies en gemeenten : artikel 464 WIB 92  hebben het verbod opgelegd gekregen
voor materies die reeds door de hogere niveaus belast worden.

b) De toegewezen belastingbevoegdheid kan enkel binnen het toegewezen wetskader  het impliceert dat
er enkel gebruik kan gemaakt worden van die bevoegdheid binnen dat wetskader. Dat kader wordt bepaald
door de overheid die deze bevoegdheid toewijst aan een ander bestuur
 Deze bevoegdheid wordt vastgelegd door het bestuur die de bevoegdheid gaat toewijzen
o Ondergeschikt bestuur wijst een bevoegdheid toe aan een hoger bestuu
 Vb. artikel 34 GW en EU-richlijn inzake BTW
o Hoger bestuur wijst een bevoegdheid toe aan een ondergeschikt bestuur
 Vb. Bijzondere Wet 16 januari 1989 en Wet van 23 januari 1989  een 12-tal
bevoegdheden van de federale overheid zijn toegewezen aan de gewesten

4

Les avantages d'acheter des résumés chez Stuvia:

Qualité garantie par les avis des clients

Qualité garantie par les avis des clients

Les clients de Stuvia ont évalués plus de 700 000 résumés. C'est comme ça que vous savez que vous achetez les meilleurs documents.

L’achat facile et rapide

L’achat facile et rapide

Vous pouvez payer rapidement avec iDeal, carte de crédit ou Stuvia-crédit pour les résumés. Il n'y a pas d'adhésion nécessaire.

Focus sur l’essentiel

Focus sur l’essentiel

Vos camarades écrivent eux-mêmes les notes d’étude, c’est pourquoi les documents sont toujours fiables et à jour. Cela garantit que vous arrivez rapidement au coeur du matériel.

Foire aux questions

Qu'est-ce que j'obtiens en achetant ce document ?

Vous obtenez un PDF, disponible immédiatement après votre achat. Le document acheté est accessible à tout moment, n'importe où et indéfiniment via votre profil.

Garantie de remboursement : comment ça marche ?

Notre garantie de satisfaction garantit que vous trouverez toujours un document d'étude qui vous convient. Vous remplissez un formulaire et notre équipe du service client s'occupe du reste.

Auprès de qui est-ce que j'achète ce résumé ?

Stuvia est une place de marché. Alors, vous n'achetez donc pas ce document chez nous, mais auprès du vendeur camillevandeghinste. Stuvia facilite les paiements au vendeur.

Est-ce que j'aurai un abonnement?

Non, vous n'achetez ce résumé que pour €9,96. Vous n'êtes lié à rien après votre achat.

Peut-on faire confiance à Stuvia ?

4.6 étoiles sur Google & Trustpilot (+1000 avis)

69178 résumés ont été vendus ces 30 derniers jours

Fondée en 2010, la référence pour acheter des résumés depuis déjà 15 ans

Commencez à vendre!
€9,96  1x  vendu
  • (0)
Ajouter au panier
Ajouté