VAK XI: BEDRAGEN DIE IN
AANMERKING KOMEN VOOR EEN
BELASTINGKREDIET
VAK XI –VERSCHILLEND PER GEWEST
Vlaanderen: Winwinlening (kredietgever geeft geld aan de kredietlener, belastingvermindering voor kredietgever)
Wallonië: Coup-de-poucelening
Brussel: Proxi-lening
A. VLAAMS BELASTINGKREDIET VOOR DE WINWINLENINGEN
GEREGISTREERDE WINWINLENING
Het is een terugbetaalbaar belastingkrediet en het is financiële hulp voor KMO
VOORWAARDEN VOOR KREDIETNEMER:
Een KMO (Eenmanszaak, vennootschap of commerciële vzw)
Exploitatiezetel in Vlaamse gewest (zowel kredietgever als kredietnemer moeten Vlaams zijn)
Verkregen middelen uitsluitend aanwenden voor ondernemingsdoeleinden
Maximum 300.000,00 EUR ontlenen via winwinleningen
VOORWAARDEN VOOR KREDIETGEVER
Bij sluiten van de lening
o Enkel natuurlijk persoon kan krediet geven
o Buiten beroepsactiviteit
o Geen werknemer van kredietnemer
o Niet de echtgenoot of wettelijk samenwonende partner van kredietnemer
o Geen (echtgenoot/wsvan) zaakvoerder, bestuurder van kredietnemer (rechtspersoon)
o Geen (echtgenoot/wsvan) aandeelhouder van kredietnemer (rechtspersoon)
Vanaf 7/10/2020: max 5% toegelaten
Gedurende volledige looptijd van lening
o Mag zelf geen kredietnemer van winwinlening zijn
o Onderworpen aan personenbelasting
o Inwoner van Vlaamse Gewest blijven
o Maximum 75.000,00 EUR in kader van winwinleningen
VOORWAARDEN VOOR WINWINLENING
Achtergestelde lening (je neemt risico in geval van faillissement)
Looptijd tussen 5 en 10 jaar (vervroegde aflossing mogelijk)
Interesten betaalbaar op overeengekomen vervaldagen
Rentevoet max. wettelijke rentevoet, min. 50 % van wettelijke rentevoet
o 2023: 5,25% -2,625%
o 2024: 5,75% -2,875%
, Inhouden RV (30% van jaarlijkse intrest) en aangifte 273
Vervroegde opeisbaarheid bij faillissement, achterstand van betaling, overlijden KN, stopzetting …
Onderhandse of notariële akte, 3 exemplaren
JAARLIJKS BELASTINGKREDIET= 2,5%
Voor kredietgever
Op rekenkundig gemiddelde (optellen en delen door 2) van
o Openstaand saldo op 01/01 belastbaar tijdperk: code 3377-18 en 4377-85
Niet leningen die aanleiding geven tot eenmalige belastingvermindering
o Openstaand saldo op 31/12/belastbaar tijdperk: code 3378-17 en 4378-84
Bedragen die voor jaarlijkse belastingvermindering in aanmerking komen
o Eerste jaar: Winwinlening: 50000 (15/5/2023)
Kopie geregistreerde winwinlening 1/1: 0
Kopie brief PMV met registratienummer 31/12: 50000
Belastingkrediet = rekenkundig gemiddelde x 2.5% 50000/2 x 2.5% = 625
EENMALIG BELASTINGKREDIET = 30%
KN: failliet, in vereffening, in ontbinding of kennelijk onvermogen
Definitief verloren bedrag x 30% (wordt teruggegeven onder de vorm van belastingkrediet, waarborg
door overheid)
Bedragen die voor eenmalige belastingvermindering in aanmerking komen
o Code 3379-16 en 4379-83: definitief verloren bedrag
o Kopie geregistreerde winwinlening
o Kopie brief PMV met registratienummer
o Bewijs van definitief verlies
BELASTINGKREDIET (SAMENGEVAT)
= verrekenbaar, terugbetaalbaar, niet overdraagbaar belastingkrediet
Geen omdeling ifv belastbaar inkomen
Jaarlijks belastingkrediet
o 2,5 % van rekenkundig gemiddelde van uitgeleende bedragen (1 januari en 31 december)
o Vervalt bij vervroegd opeisbaar stellen of bij overlijden van kredietgever
Eenmalig belastingkrediet
o 30 % van verloren bedrag
o Bij overlijden van kredietgever gaat eenmalige belastingkrediet over op rechtverkrijgenden
AANMERKING KOMEN VOOR EEN
BELASTINGKREDIET
VAK XI –VERSCHILLEND PER GEWEST
Vlaanderen: Winwinlening (kredietgever geeft geld aan de kredietlener, belastingvermindering voor kredietgever)
Wallonië: Coup-de-poucelening
Brussel: Proxi-lening
A. VLAAMS BELASTINGKREDIET VOOR DE WINWINLENINGEN
GEREGISTREERDE WINWINLENING
Het is een terugbetaalbaar belastingkrediet en het is financiële hulp voor KMO
VOORWAARDEN VOOR KREDIETNEMER:
Een KMO (Eenmanszaak, vennootschap of commerciële vzw)
Exploitatiezetel in Vlaamse gewest (zowel kredietgever als kredietnemer moeten Vlaams zijn)
Verkregen middelen uitsluitend aanwenden voor ondernemingsdoeleinden
Maximum 300.000,00 EUR ontlenen via winwinleningen
VOORWAARDEN VOOR KREDIETGEVER
Bij sluiten van de lening
o Enkel natuurlijk persoon kan krediet geven
o Buiten beroepsactiviteit
o Geen werknemer van kredietnemer
o Niet de echtgenoot of wettelijk samenwonende partner van kredietnemer
o Geen (echtgenoot/wsvan) zaakvoerder, bestuurder van kredietnemer (rechtspersoon)
o Geen (echtgenoot/wsvan) aandeelhouder van kredietnemer (rechtspersoon)
Vanaf 7/10/2020: max 5% toegelaten
Gedurende volledige looptijd van lening
o Mag zelf geen kredietnemer van winwinlening zijn
o Onderworpen aan personenbelasting
o Inwoner van Vlaamse Gewest blijven
o Maximum 75.000,00 EUR in kader van winwinleningen
VOORWAARDEN VOOR WINWINLENING
Achtergestelde lening (je neemt risico in geval van faillissement)
Looptijd tussen 5 en 10 jaar (vervroegde aflossing mogelijk)
Interesten betaalbaar op overeengekomen vervaldagen
Rentevoet max. wettelijke rentevoet, min. 50 % van wettelijke rentevoet
o 2023: 5,25% -2,625%
o 2024: 5,75% -2,875%
, Inhouden RV (30% van jaarlijkse intrest) en aangifte 273
Vervroegde opeisbaarheid bij faillissement, achterstand van betaling, overlijden KN, stopzetting …
Onderhandse of notariële akte, 3 exemplaren
JAARLIJKS BELASTINGKREDIET= 2,5%
Voor kredietgever
Op rekenkundig gemiddelde (optellen en delen door 2) van
o Openstaand saldo op 01/01 belastbaar tijdperk: code 3377-18 en 4377-85
Niet leningen die aanleiding geven tot eenmalige belastingvermindering
o Openstaand saldo op 31/12/belastbaar tijdperk: code 3378-17 en 4378-84
Bedragen die voor jaarlijkse belastingvermindering in aanmerking komen
o Eerste jaar: Winwinlening: 50000 (15/5/2023)
Kopie geregistreerde winwinlening 1/1: 0
Kopie brief PMV met registratienummer 31/12: 50000
Belastingkrediet = rekenkundig gemiddelde x 2.5% 50000/2 x 2.5% = 625
EENMALIG BELASTINGKREDIET = 30%
KN: failliet, in vereffening, in ontbinding of kennelijk onvermogen
Definitief verloren bedrag x 30% (wordt teruggegeven onder de vorm van belastingkrediet, waarborg
door overheid)
Bedragen die voor eenmalige belastingvermindering in aanmerking komen
o Code 3379-16 en 4379-83: definitief verloren bedrag
o Kopie geregistreerde winwinlening
o Kopie brief PMV met registratienummer
o Bewijs van definitief verlies
BELASTINGKREDIET (SAMENGEVAT)
= verrekenbaar, terugbetaalbaar, niet overdraagbaar belastingkrediet
Geen omdeling ifv belastbaar inkomen
Jaarlijks belastingkrediet
o 2,5 % van rekenkundig gemiddelde van uitgeleende bedragen (1 januari en 31 december)
o Vervalt bij vervroegd opeisbaar stellen of bij overlijden van kredietgever
Eenmalig belastingkrediet
o 30 % van verloren bedrag
o Bij overlijden van kredietgever gaat eenmalige belastingkrediet over op rechtverkrijgenden
