OEFENINGEN
VENNOOTSCHAPSBELASTING
1
1
, Oefening 1
▪ Een vennootschap heeft in het boekjaar 2024 € 400.000 omzet en € 100.000 dividenden.
Daarnaast heeft zij fiscaal aftrekbare kosten voor een bedrag van € 450.000. De
dividenden voldoen aan de voorwaarden voor DBI-aftrek.
Hoeveel bedraagt het fiscaal resultaat na de 1ste bewerking ?
Hoeveel bedraagt het bedrag van de DBI-aftrek die voor het inkomstenjaar 2024
effectief in mindering kan worden gebracht van het fiscaal resultaat ?
500.000 - 450.000 = 50.000 Fiscaal resultaat na 1ste
(Belastbare winst + Aftrekbare kosten bewerking
dividenden) (nettowinst)
- 50.000 DBI-aftrek
0 Grondslag
2
Eerst kijken we wat belastbaar is. → 400K omzet is belastbare winst. Op die 100K
dividenden gaat uiteindelijk geen belasting geheven worden, maar fiscaal technisch
moeten we dit toch meenemen in deze stap. We houden er dus wel rekening mee,
ook al kan het later genieten van een DBI aftrek. → = 500K
Hiervan mogen we de kosten aftrekken van 450K → Fiscaal resultaat na eerste
bewerking = 50K
De DBI aftrek is 100K, maar we kunnen dit niet helemaal gebruiken want we hebben
maar 50K fiscaal belastbaar resultaat. Ik kan dus een DBI aftrek van 50K gebruiken,
waardoor mijn belastbaar naar 0 zakt. Er is dus niets belastbaar dit jaar. → Die
overige 50K DBI aftrek kunnen we overdragen naar volgend jaar. Het zit dan in de
tweede korf.
2
VENNOOTSCHAPSBELASTING
1
1
, Oefening 1
▪ Een vennootschap heeft in het boekjaar 2024 € 400.000 omzet en € 100.000 dividenden.
Daarnaast heeft zij fiscaal aftrekbare kosten voor een bedrag van € 450.000. De
dividenden voldoen aan de voorwaarden voor DBI-aftrek.
Hoeveel bedraagt het fiscaal resultaat na de 1ste bewerking ?
Hoeveel bedraagt het bedrag van de DBI-aftrek die voor het inkomstenjaar 2024
effectief in mindering kan worden gebracht van het fiscaal resultaat ?
500.000 - 450.000 = 50.000 Fiscaal resultaat na 1ste
(Belastbare winst + Aftrekbare kosten bewerking
dividenden) (nettowinst)
- 50.000 DBI-aftrek
0 Grondslag
2
Eerst kijken we wat belastbaar is. → 400K omzet is belastbare winst. Op die 100K
dividenden gaat uiteindelijk geen belasting geheven worden, maar fiscaal technisch
moeten we dit toch meenemen in deze stap. We houden er dus wel rekening mee,
ook al kan het later genieten van een DBI aftrek. → = 500K
Hiervan mogen we de kosten aftrekken van 450K → Fiscaal resultaat na eerste
bewerking = 50K
De DBI aftrek is 100K, maar we kunnen dit niet helemaal gebruiken want we hebben
maar 50K fiscaal belastbaar resultaat. Ik kan dus een DBI aftrek van 50K gebruiken,
waardoor mijn belastbaar naar 0 zakt. Er is dus niets belastbaar dit jaar. → Die
overige 50K DBI aftrek kunnen we overdragen naar volgend jaar. Het zit dan in de
tweede korf.
2
