Mia12 – Management Recht – H2 – Paulien Gekiere
Hoofdstuk 2: Ondernemen als ZZP
1. Je inkomsten als ZZP’er
Brief ‘Dear architects, it’s time for a system change’:
• Huidige economische klimaat => vooral freelance medewerkers die in problemen komen
o Te veel uren, te lage lonen
• <-> torenhoge verantwoordelijkheden
• Geen contract met enige klant: architectenvennootschap waar ze voor werken
• Geen indexering!
o Erelonen veel te laag => slinken zienderogen
o Vragen om éénmalige opslag wordt al vaak niet gegeven
è Dear architects, it’s time for a system change!
‘Slecht nieuws show’ aan laatstejaars brengen?
• Meer inzicht in situatie => beter tegen wapenen
• Sector moet veranderen, van bovenaf
o Druk van onderuit zal dit proces versnellen!
Open brief eindigde met aanbevelingen:
• Neem de leiding van architectuurkantoren serieus
• Laat u nij uw ereloonbepaling niet leiden door uw enthousiasme over de opdracht
• Durf de werkelijke kost van architectuur te benoemen, de waarde is ernaar
• Streef architectuurcontracten die gebaseerd zijn op realistische bouwprijzen, of nog beter: de
aannemingskost van het project
Deze zijn ook op de ZZP’ers die voor een bureau werkt van toepassing:
• Zorg voor een goed onderhandeld contract, ook als freelancer
• Koppel uurtarieven aan de gezondheidsindex
• Eis een indexering van uw erelonen, ook wanneer deze bepalingen niet uw originele contract werden
opgenomen
• Laat u niet uitpersen als een citroen
• Spreek hierover met collega’s
1.1. Hoe worden deze bepaald?
Wat zijn de starterslonen binnen architectenkantoren?
=> VB: €20/uur en 40 uur per week => 20 x 40 x 4 = €3200 per maand
Als zelfstandige is het bedrag dat je mag factureren ¹ het bedrag dat je maandelijks zal kunnen spenderen
Je inkomsten als ZZP’er worden als bolgt bepaald:
FORMULE:
Jaaromzet (exclusief BTW)
- beroepskosten
- sociale bijdrage
= belastbaar inkomen
- belastingen
= netto jaarinkomen
1
,=> Jaaromzet ¹ netto jaarinkomen
• Hoeveel zul je antwoorden als men op je sollicitatiegesprek vraagt: hoeveel wil je verdienen?
• Hoeveel bedragen je inkomsten? Wat kun je uitgeven en/of sparen
1.2. Studenten en centen
Wat wil je kunnen uitgeven / sparen?
• Je inkomen als ZZP’er is moeilijk te vergelijken met de verloning van bediendes
• Toch loont het de moeite om dit in kaart proberen te brengen!
• Elke zelfstandige moet zorgen voor een goed contract en tijdig zijn inkomsten in kaart brengen
è Een ZZP’er moet met 4 elementen rekening houden tussen omzet en inkomen
<-> van de inkomsten van een bediende worden enkel de belastingen afgetrokken
Jaaromzet (exclusief BTW)
- beroepskosten
- sociale bijdrage
= belastbaar inkomen
- belastingen
= netto jaarinkomen
Doordat inkomen als ZZP moeilijk kunnen vergelijken met dat van bediende => jonge architectuurwerkers in erg
kwetsbare positie => lage inkomens = onzichtbaar
2. BTW
2.1. Wat is BTW?
BTW = belasting over toegevoegde waarde
= op elk goed of dienst dat in België verhandeld wordt, heft de overheid belastingen in de vorm van BTW
= belasting op verbruik, waarbij de eindgebruiker de belasting betaalt
• Standaard tarief = 21%
• Uitzonderingstarieven = 6% en 12%
o 6% = landbouwproducten, bepaalde voedingsmiddelen, alcoholvrije dranken, bepaalde
geneesmiddelen, boeken, bepaalde renovatiewerken
o 12% = catering, sociale woningbouw, margarine
è op erelonen geldt het standaardtarief van 21%
Elke ondernemer dient op zijn uitgaande facturen btw toe te voegen
• Als ondernemer hoef je op je inkomende facturen (verrekening voor kosten die je maakt) geen btw te
betalen => NIET de eindgebruiker
• Je krijgt deze korting NIET rechtstreeks in de winkel
o De btw die jij factureert gaat ook niet rechtstreeks naar de overheid
= beschouw het als gemeenschappelijke rekening die je met de belastingsdienst hebt
=> geld komt en gaat van jouw rekening, maar behoort de overheid toe
Je dient zelf te bepalen welke voorschotten je betaald
• Kwartaal
o VB januari, februari, maart = 1 kwartaal
• Maandelijks
=> op bepaald rekeningnnummer met gestructureerde mededeling
2
, De belastingsdienst stuurt je periodiek afrekeningen om btw te vereffenen
• Indien je te weinig hebt betaald stuurt de balstingsdienst je een verrekening
• Indien je te veel betaald brengt de belastingsdienst je op de hoogte, het teveel zal overgedragen
worden naar het volgende kwartaal
2.2. BTW op uitgaande facturen
Uitgaande facuren voor ZZP’ers:
VB: Stel dat je aan €30/uur mag factureren
• Geld voor jouw diensten BTW 21%
• Je hebt in december 2022 (18 werkdagen) 144 uur gewerkt
=> Factuur = 144 uur x €30/uur = €4320 exlusief BTW
=> €4320 x 1,21 = €5227,2 inclusief BTW
= De vennootschap waarvoor je gewerkt hebt zal €5227,2 op je rekening overschrijven
Hoeveel hiervan opzij laten staan voor BTW-administratie?
= €5227,2 - €4320 = €907,2
OF
€"##$,# ' ())
= = €907,2
(#(
Mocht je €0 kosten maken, dan zou je van het geld dat op je rekening gestort werd in december €907,2 moeten
doorstorten aan de belastingsdienst
Betalen van voorschotten kan VB als volgt:
=> meestal werkt men per kwartaal
• Q1 = jan, feb, maart
• Q2 = apr, mei, jun
• Q3 = jul, aug, september
• Q4 = okt, nov, dec
Maar kan ook per maand aanpakken
=> VB 80% van je inkomende BTW doorstorten aan de belastingsdienst
è Systematische en gestructureerde aanpak => waken over het feit dat je voldoende kosten inbrengt = geen
verassingen
Hoe is die 80% bepaald?
*+,-./
= 100% - +01.-
• BTW op je uitgaande facturen moet je doorstorten, maar je mag daar de BTW op je inkomende
facturen van aftrekken
• Je moet je dus afvragen hoeveel % van mijn omzet geef ik uit de in vorm van beroepskosten?
2.3. BTW op inkomende facturen
VB Apple MacBook pro kost €2349
=> Hoeveel kost deze laptop je als ZZP’er?
= ,21 = € 1941,32 exclusief BTW
3
Hoofdstuk 2: Ondernemen als ZZP
1. Je inkomsten als ZZP’er
Brief ‘Dear architects, it’s time for a system change’:
• Huidige economische klimaat => vooral freelance medewerkers die in problemen komen
o Te veel uren, te lage lonen
• <-> torenhoge verantwoordelijkheden
• Geen contract met enige klant: architectenvennootschap waar ze voor werken
• Geen indexering!
o Erelonen veel te laag => slinken zienderogen
o Vragen om éénmalige opslag wordt al vaak niet gegeven
è Dear architects, it’s time for a system change!
‘Slecht nieuws show’ aan laatstejaars brengen?
• Meer inzicht in situatie => beter tegen wapenen
• Sector moet veranderen, van bovenaf
o Druk van onderuit zal dit proces versnellen!
Open brief eindigde met aanbevelingen:
• Neem de leiding van architectuurkantoren serieus
• Laat u nij uw ereloonbepaling niet leiden door uw enthousiasme over de opdracht
• Durf de werkelijke kost van architectuur te benoemen, de waarde is ernaar
• Streef architectuurcontracten die gebaseerd zijn op realistische bouwprijzen, of nog beter: de
aannemingskost van het project
Deze zijn ook op de ZZP’ers die voor een bureau werkt van toepassing:
• Zorg voor een goed onderhandeld contract, ook als freelancer
• Koppel uurtarieven aan de gezondheidsindex
• Eis een indexering van uw erelonen, ook wanneer deze bepalingen niet uw originele contract werden
opgenomen
• Laat u niet uitpersen als een citroen
• Spreek hierover met collega’s
1.1. Hoe worden deze bepaald?
Wat zijn de starterslonen binnen architectenkantoren?
=> VB: €20/uur en 40 uur per week => 20 x 40 x 4 = €3200 per maand
Als zelfstandige is het bedrag dat je mag factureren ¹ het bedrag dat je maandelijks zal kunnen spenderen
Je inkomsten als ZZP’er worden als bolgt bepaald:
FORMULE:
Jaaromzet (exclusief BTW)
- beroepskosten
- sociale bijdrage
= belastbaar inkomen
- belastingen
= netto jaarinkomen
1
,=> Jaaromzet ¹ netto jaarinkomen
• Hoeveel zul je antwoorden als men op je sollicitatiegesprek vraagt: hoeveel wil je verdienen?
• Hoeveel bedragen je inkomsten? Wat kun je uitgeven en/of sparen
1.2. Studenten en centen
Wat wil je kunnen uitgeven / sparen?
• Je inkomen als ZZP’er is moeilijk te vergelijken met de verloning van bediendes
• Toch loont het de moeite om dit in kaart proberen te brengen!
• Elke zelfstandige moet zorgen voor een goed contract en tijdig zijn inkomsten in kaart brengen
è Een ZZP’er moet met 4 elementen rekening houden tussen omzet en inkomen
<-> van de inkomsten van een bediende worden enkel de belastingen afgetrokken
Jaaromzet (exclusief BTW)
- beroepskosten
- sociale bijdrage
= belastbaar inkomen
- belastingen
= netto jaarinkomen
Doordat inkomen als ZZP moeilijk kunnen vergelijken met dat van bediende => jonge architectuurwerkers in erg
kwetsbare positie => lage inkomens = onzichtbaar
2. BTW
2.1. Wat is BTW?
BTW = belasting over toegevoegde waarde
= op elk goed of dienst dat in België verhandeld wordt, heft de overheid belastingen in de vorm van BTW
= belasting op verbruik, waarbij de eindgebruiker de belasting betaalt
• Standaard tarief = 21%
• Uitzonderingstarieven = 6% en 12%
o 6% = landbouwproducten, bepaalde voedingsmiddelen, alcoholvrije dranken, bepaalde
geneesmiddelen, boeken, bepaalde renovatiewerken
o 12% = catering, sociale woningbouw, margarine
è op erelonen geldt het standaardtarief van 21%
Elke ondernemer dient op zijn uitgaande facturen btw toe te voegen
• Als ondernemer hoef je op je inkomende facturen (verrekening voor kosten die je maakt) geen btw te
betalen => NIET de eindgebruiker
• Je krijgt deze korting NIET rechtstreeks in de winkel
o De btw die jij factureert gaat ook niet rechtstreeks naar de overheid
= beschouw het als gemeenschappelijke rekening die je met de belastingsdienst hebt
=> geld komt en gaat van jouw rekening, maar behoort de overheid toe
Je dient zelf te bepalen welke voorschotten je betaald
• Kwartaal
o VB januari, februari, maart = 1 kwartaal
• Maandelijks
=> op bepaald rekeningnnummer met gestructureerde mededeling
2
, De belastingsdienst stuurt je periodiek afrekeningen om btw te vereffenen
• Indien je te weinig hebt betaald stuurt de balstingsdienst je een verrekening
• Indien je te veel betaald brengt de belastingsdienst je op de hoogte, het teveel zal overgedragen
worden naar het volgende kwartaal
2.2. BTW op uitgaande facturen
Uitgaande facuren voor ZZP’ers:
VB: Stel dat je aan €30/uur mag factureren
• Geld voor jouw diensten BTW 21%
• Je hebt in december 2022 (18 werkdagen) 144 uur gewerkt
=> Factuur = 144 uur x €30/uur = €4320 exlusief BTW
=> €4320 x 1,21 = €5227,2 inclusief BTW
= De vennootschap waarvoor je gewerkt hebt zal €5227,2 op je rekening overschrijven
Hoeveel hiervan opzij laten staan voor BTW-administratie?
= €5227,2 - €4320 = €907,2
OF
€"##$,# ' ())
= = €907,2
(#(
Mocht je €0 kosten maken, dan zou je van het geld dat op je rekening gestort werd in december €907,2 moeten
doorstorten aan de belastingsdienst
Betalen van voorschotten kan VB als volgt:
=> meestal werkt men per kwartaal
• Q1 = jan, feb, maart
• Q2 = apr, mei, jun
• Q3 = jul, aug, september
• Q4 = okt, nov, dec
Maar kan ook per maand aanpakken
=> VB 80% van je inkomende BTW doorstorten aan de belastingsdienst
è Systematische en gestructureerde aanpak => waken over het feit dat je voldoende kosten inbrengt = geen
verassingen
Hoe is die 80% bepaald?
*+,-./
= 100% - +01.-
• BTW op je uitgaande facturen moet je doorstorten, maar je mag daar de BTW op je inkomende
facturen van aftrekken
• Je moet je dus afvragen hoeveel % van mijn omzet geef ik uit de in vorm van beroepskosten?
2.3. BTW op inkomende facturen
VB Apple MacBook pro kost €2349
=> Hoeveel kost deze laptop je als ZZP’er?
= ,21 = € 1941,32 exclusief BTW
3
