10 Kapitaal
11 Uitgiftepremies
12 Herwaarderingsmeerwaarden
13 Reserves
14 Overgedragen resultaat
140 Overgedragen winst
141 Overgedragen verlies
15 Kapitaalsubsidies
16 Voorzieningen en uitgestelde belastingen
17 Schulden op meer dan één jaar
173 lening kredietinstelling > 1jr
20 Oprichtingskosten
200 Oprichtingskosten -AW
209 Oprichtingskosten -GA
21 Immateriële vaste activa
210 Immateriële vaste activa-AW
218 Immateriële vaste activa-geb meerwaarde
219 Immateriële vaste activa-GA
22 Terreinen en gebouwen
220 Terreinen- AW
221 Gebouwen-AW
228 Terreinen en gebouwen-geb meerwaarde
229 Terreinen en gebouwen-GA
23 Installaties, machines en uitrusting
230 Installaties, machines en uitrusting-AW
238 Installaties, machines en uitrusting- geb meerwaarde
239 Installaties, machines en uitrusting- GA
24 Meubilair en rollend materieel
240 Meubilair-AW
241 Rollend materieel-AW
248 Meubilair en rollend materieel-geb meerwaarde
249 Meubilair en rollend materieel-GA
25 Vaste activa in leasing
250 Vaste activa in leasing-AW
259 Vaste activa in leasing -GA
26 Andere materiële vaste activa
260 Andere materiële vaste activa-AW
269 Andere materiële vaste activa-GA
27 Vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen
270 Vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen-AW
279 Vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen-GA
28 Financiële vaste activa
29 Vorderingen op meer dan één jaar
, 290 Handelsvorderingen
291 Overige vorderingen
30 Grondstoffen
31 Hulpstoffen
32 Goederen in bewerking
33 Gereed product
34 Handelsgoederen
349 Handelsgoederen- geb waardevermindering
35 Onroerende goederen bestemd voor verkoop
36 Vooruitbetalingen op voorraadinkopen
37 Bestellingen in uitvoering
40 Handelsvorderingen
400 handelsdebiteuren
401 Te innen wissels
403 Terugstuurbare verpakking
404 Op te stellen facturen/te ontvangen creditnota's
407 Dubieuze debiteuren
409 Dubieuze debiteuren- geboekte waardeverminderingen
41 Overige vorderingen
411 Terug te vorderen btw
412 Terug te vorderen Belgische winstbelastingen
414 Te innen opbrengsten
415 Binnen het boekjaar vervallende overige vorderingen
416 Diverse vorderingen
417 Overige vorderingen: dubieuze debiteuren
418 Borgtochten betaald in contanten
42 Schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen
423 lening kredietinstelling <= 1jr
43 Financiële schulden
44 Handelsschulden
440 Leveranciers
441 Te betalen wissels
443 Schuld wegens in bewaring verstuurd verpakkingsmaterieel
444 Te ontvangen facturen/ op te maken CN
45 Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten
450 Geraamd bedrag van de Belgische winstbelastingen
451 Te betalen btw
452 Te betalen Belgische winstbelastingen
453 Ingehouden bedrijfsvoorheffing
454 Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ)
455 Bezoldigingen
456 Vakantiegeld
459 Andere sociale schulden
,46 Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen
47 Schulden uit de bestemming van het resultaat
48 Diverse schulden
488 Borgtochten ontvangen in contanten
49 Overlopende rekeningen
490 Over te dragen kosten
491 Verkregen opbrengsten
492 Toe te rekenen kosten
493 Over te dragen opbrengsten
499 wachtrekeningen BTW
49954 Verschuldigde btw bij verkopen
49955 Verschuldigde btw ICV/ICD
49956 Verschuldigde btw WOS
49957 Verschuldigde btw invoer met verlegging van heffing
49959 Terugvorderbare btw bij aankopen
49961 Verschuldigde btw wegens herziening
49962 Terugvorderbare btw wegens herziening
49963 Regularisatie terugvorderbare btw (bij ontvangen CN)
49964 Regularisatie verschuldigde btw (bij uitgereikte CN)
50 Eigen aandelen
51 Aandelen
519 Aandelen: geboekte waardeverminderingen (–)
52 Vastrentende effecten
529 Vastrentende effecten: geboekte waardeverminderingen (–)
53 Termijndeposito’s
539 Termijndeposito’s: geboekte waardeverminderingen (–)
54 Te incasseren vervallen waarden
55 Bank
56 Postcheque-en-girodienst
57 Kassen
58 Interne overboekingen
60 Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen
600 Aankopen grondstoffen
601 Aankopen hulpstoffen
602 Aankopen van diensten, werk en studies
604 Aankopen handelsgoederen
608 Ontvangen kortingen
609 Voorraadwijzigingen handelsgoederen, grond en hulpstoffen
61 Diensten en diverse goederen
617 Uitzendkrachten en personen ter beschikking gesteld van de onderneming
618 bezoldigingen bestuurders of zaakvoerders zonder arbeidscontract
62 Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen
620 Bezoldigingen bedienden en arbeiders
, 621 Werkgeversbijdrage RSZ
623 Andere personeelskosten
63 Afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen voor risico’s en kosten
64 Andere bedrijfskosten
65 Financiële kosten
650 rente op lening
66 Niet recurrente kosten
67 Belastingen op het resultaat
68 Overboeking naar de uitgestelde belastingen en naar de belastingvrije reserves
69 Resultaatverwerking
690 Overgedragen verlies van het vorig boekjaar
691 Toevoeging aan het kapitaal en aan de uitgiftepremies
692 Toevoeging aan de wettelijke reserves
693 Over te dragen winst
694 Vergoeding van het kapitaal (eigenaar, firmanten, firma)
695 Bestuurders of zaakvoerders
696 Andere rechthebbenden
697 Terug te betalen aandelen
70 Verkopen
700 Verkopen en dienstprestaties
707 Verkopen vaste activa
71 Wijzigingen in de voorraden en in de bestellingen in uitvoering
72 Geproduceerde vaste activa
74 Andere bedrijfsopbrengsten
75 Financiële opbrengsten
76 Niet recurrente opbrengsten
77 Regularisering van belastingen en terugneming van fiscale voorzieningen
78 Onttrekkingen aan de uitgestelde belastingen en de belastingvrije reserves
79 Resultaatverwerking
790 Overgedragen winst van het vorige boekjaar
791 Onttrekking aan het kapitaal
792 Onttrekking aan de reserves
793 Over te dragen verlies
794 Tussenkomst van vennoten (of van de eigenaar) in het verlies
, Naam oefening
0.00 0.00 0.00 BTW aangifte
nr. datum Omschrijving rek.nr. debet credit Rooster MvH
1 31/12 Schulden op meer dan één jaar 17
Schulden op meer dan één jaar die binnen
aan 42
het jaar vervallen
(aflossing boeken (LT naar KT))
2 31/12 Bank 55
aan Financiële schulden 43
(vb negatieve bank)
3 31/12 Financiële kosten 65
aan Kassen 57
(fouten rechtzetten (vb kasverschil))
4 31/12 Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen 60
aan Te ontvangen facturen/ op te maken CN 444
(nog te ontvangen factuur)
5 31/12 Op te stellen facturen/te ontvangen creditnota's 404
aan Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen 60
(nog te ontvangen creditnota)
6 31/12 Op te stellen facturen/te ontvangen creditnota's 404
aan Verkopen 70
(nog op te maken factuur)
7 31/12 Verkopen 70
aan Te ontvangen facturen/ op te maken CN 444
(nog op te maken creditnota)
8 31/12 Over te dragen kosten 490
aan Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen 60
(over te dragen kosten, actief-overlopend)
9 31/12 #NAME? 491
aan Verkopen 70
(toe te rekenen opbrengsten, actief-overlopend)
10 31/12 Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen 60
aan Toe te rekenen kosten 492
(toe te rekenen kosten, passief-overlopend)
11 31/12 Verkopen 70
aan Over te dragen opbrengsten 493
(over te dragen opbrengsten, passief-overlopend)
12 31/12 Bezoldigingen bedienden en arbeiders 620
aan Vakantiegeld 456
(vakantiegeld te betalen in N+1)
Voorraadwijzigingen handelsgoederen, grond en
13 31/12 609
hulpstoffen
aan Handelsgoederen 34
(voorraadwijziging hg)
Afschrijvingen, waardeverminderingen en
14 31/12 63
voorzieningen voor risico’s en kosten
of
Niet recurrente kosten 66
aan Installaties, machines en uitrusting- GA 239
(afschrijving op VA)
15 31/12 #N/A 630
of
#N/A 660
aan Terreinen en gebouwen-GA 229
(waardevermindering op VA)
16 31/12 #N/A 631
Handelsgoederen- geb
aan 349
waardevermindering
(waardevermindering op voorraden)
17 31/12 Dubieuze debiteuren 407
aan Handelsvorderingen 40
(debieus maken van de vordering)
18 31/12 #N/A 634
Dubieuze debiteuren- geboekte
aan 409
waardeverminderingen
(verwacht verlies op vordering)
19 31/12 Belastingen op het resultaat 67
Schulden met betrekking tot belastingen,
aan 45
bezoldigingen en sociale lasten
(te betalen vennootschapsbelasting)
20 31/12 Overige vorderingen 41
aan Belastingen op het resultaat 67
(terug te vorderen vennootschapsbelasting)
21 31/12 Financiële kosten 65
aan Handelsvorderingen 40
(negatief omrekeningsverschil)
22 31/12 Bank 55
Financiële kosten 65
aan Handelsvorderingen 40
(betalen negatief omrekeningsverschil)
23 31/12 Handelsvorderingen 40
aan Over te dragen opbrengsten 493
(positief omrekeningsverschil)
24 31/12 Bank 55
aan Over te dragen opbrengsten 493
Handelsvorderingen 40
(betalen positief omrekeningsverschil)
25 31/12 Verschuldigde btw bij verkopen 49954
Regularisatie terugvorderbare btw (bij ontvangen
49963
CN)
aan Terugvorderbare btw bij aankopen 49959
Regularisatie verschuldigde btw (bij
49964
uitgereikte CN)
Te betalen btw 451 verschil
(eerst altijd btw )
26 31/12 Te betalen btw 451
aan Terug te vorderen btw 411
(btw)
11 Uitgiftepremies
12 Herwaarderingsmeerwaarden
13 Reserves
14 Overgedragen resultaat
140 Overgedragen winst
141 Overgedragen verlies
15 Kapitaalsubsidies
16 Voorzieningen en uitgestelde belastingen
17 Schulden op meer dan één jaar
173 lening kredietinstelling > 1jr
20 Oprichtingskosten
200 Oprichtingskosten -AW
209 Oprichtingskosten -GA
21 Immateriële vaste activa
210 Immateriële vaste activa-AW
218 Immateriële vaste activa-geb meerwaarde
219 Immateriële vaste activa-GA
22 Terreinen en gebouwen
220 Terreinen- AW
221 Gebouwen-AW
228 Terreinen en gebouwen-geb meerwaarde
229 Terreinen en gebouwen-GA
23 Installaties, machines en uitrusting
230 Installaties, machines en uitrusting-AW
238 Installaties, machines en uitrusting- geb meerwaarde
239 Installaties, machines en uitrusting- GA
24 Meubilair en rollend materieel
240 Meubilair-AW
241 Rollend materieel-AW
248 Meubilair en rollend materieel-geb meerwaarde
249 Meubilair en rollend materieel-GA
25 Vaste activa in leasing
250 Vaste activa in leasing-AW
259 Vaste activa in leasing -GA
26 Andere materiële vaste activa
260 Andere materiële vaste activa-AW
269 Andere materiële vaste activa-GA
27 Vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen
270 Vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen-AW
279 Vaste activa in aanbouw en vooruitbetalingen-GA
28 Financiële vaste activa
29 Vorderingen op meer dan één jaar
, 290 Handelsvorderingen
291 Overige vorderingen
30 Grondstoffen
31 Hulpstoffen
32 Goederen in bewerking
33 Gereed product
34 Handelsgoederen
349 Handelsgoederen- geb waardevermindering
35 Onroerende goederen bestemd voor verkoop
36 Vooruitbetalingen op voorraadinkopen
37 Bestellingen in uitvoering
40 Handelsvorderingen
400 handelsdebiteuren
401 Te innen wissels
403 Terugstuurbare verpakking
404 Op te stellen facturen/te ontvangen creditnota's
407 Dubieuze debiteuren
409 Dubieuze debiteuren- geboekte waardeverminderingen
41 Overige vorderingen
411 Terug te vorderen btw
412 Terug te vorderen Belgische winstbelastingen
414 Te innen opbrengsten
415 Binnen het boekjaar vervallende overige vorderingen
416 Diverse vorderingen
417 Overige vorderingen: dubieuze debiteuren
418 Borgtochten betaald in contanten
42 Schulden op meer dan één jaar die binnen het jaar vervallen
423 lening kredietinstelling <= 1jr
43 Financiële schulden
44 Handelsschulden
440 Leveranciers
441 Te betalen wissels
443 Schuld wegens in bewaring verstuurd verpakkingsmaterieel
444 Te ontvangen facturen/ op te maken CN
45 Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten
450 Geraamd bedrag van de Belgische winstbelastingen
451 Te betalen btw
452 Te betalen Belgische winstbelastingen
453 Ingehouden bedrijfsvoorheffing
454 Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ)
455 Bezoldigingen
456 Vakantiegeld
459 Andere sociale schulden
,46 Ontvangen vooruitbetalingen op bestellingen
47 Schulden uit de bestemming van het resultaat
48 Diverse schulden
488 Borgtochten ontvangen in contanten
49 Overlopende rekeningen
490 Over te dragen kosten
491 Verkregen opbrengsten
492 Toe te rekenen kosten
493 Over te dragen opbrengsten
499 wachtrekeningen BTW
49954 Verschuldigde btw bij verkopen
49955 Verschuldigde btw ICV/ICD
49956 Verschuldigde btw WOS
49957 Verschuldigde btw invoer met verlegging van heffing
49959 Terugvorderbare btw bij aankopen
49961 Verschuldigde btw wegens herziening
49962 Terugvorderbare btw wegens herziening
49963 Regularisatie terugvorderbare btw (bij ontvangen CN)
49964 Regularisatie verschuldigde btw (bij uitgereikte CN)
50 Eigen aandelen
51 Aandelen
519 Aandelen: geboekte waardeverminderingen (–)
52 Vastrentende effecten
529 Vastrentende effecten: geboekte waardeverminderingen (–)
53 Termijndeposito’s
539 Termijndeposito’s: geboekte waardeverminderingen (–)
54 Te incasseren vervallen waarden
55 Bank
56 Postcheque-en-girodienst
57 Kassen
58 Interne overboekingen
60 Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen
600 Aankopen grondstoffen
601 Aankopen hulpstoffen
602 Aankopen van diensten, werk en studies
604 Aankopen handelsgoederen
608 Ontvangen kortingen
609 Voorraadwijzigingen handelsgoederen, grond en hulpstoffen
61 Diensten en diverse goederen
617 Uitzendkrachten en personen ter beschikking gesteld van de onderneming
618 bezoldigingen bestuurders of zaakvoerders zonder arbeidscontract
62 Bezoldigingen, sociale lasten en pensioenen
620 Bezoldigingen bedienden en arbeiders
, 621 Werkgeversbijdrage RSZ
623 Andere personeelskosten
63 Afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen voor risico’s en kosten
64 Andere bedrijfskosten
65 Financiële kosten
650 rente op lening
66 Niet recurrente kosten
67 Belastingen op het resultaat
68 Overboeking naar de uitgestelde belastingen en naar de belastingvrije reserves
69 Resultaatverwerking
690 Overgedragen verlies van het vorig boekjaar
691 Toevoeging aan het kapitaal en aan de uitgiftepremies
692 Toevoeging aan de wettelijke reserves
693 Over te dragen winst
694 Vergoeding van het kapitaal (eigenaar, firmanten, firma)
695 Bestuurders of zaakvoerders
696 Andere rechthebbenden
697 Terug te betalen aandelen
70 Verkopen
700 Verkopen en dienstprestaties
707 Verkopen vaste activa
71 Wijzigingen in de voorraden en in de bestellingen in uitvoering
72 Geproduceerde vaste activa
74 Andere bedrijfsopbrengsten
75 Financiële opbrengsten
76 Niet recurrente opbrengsten
77 Regularisering van belastingen en terugneming van fiscale voorzieningen
78 Onttrekkingen aan de uitgestelde belastingen en de belastingvrije reserves
79 Resultaatverwerking
790 Overgedragen winst van het vorige boekjaar
791 Onttrekking aan het kapitaal
792 Onttrekking aan de reserves
793 Over te dragen verlies
794 Tussenkomst van vennoten (of van de eigenaar) in het verlies
, Naam oefening
0.00 0.00 0.00 BTW aangifte
nr. datum Omschrijving rek.nr. debet credit Rooster MvH
1 31/12 Schulden op meer dan één jaar 17
Schulden op meer dan één jaar die binnen
aan 42
het jaar vervallen
(aflossing boeken (LT naar KT))
2 31/12 Bank 55
aan Financiële schulden 43
(vb negatieve bank)
3 31/12 Financiële kosten 65
aan Kassen 57
(fouten rechtzetten (vb kasverschil))
4 31/12 Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen 60
aan Te ontvangen facturen/ op te maken CN 444
(nog te ontvangen factuur)
5 31/12 Op te stellen facturen/te ontvangen creditnota's 404
aan Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen 60
(nog te ontvangen creditnota)
6 31/12 Op te stellen facturen/te ontvangen creditnota's 404
aan Verkopen 70
(nog op te maken factuur)
7 31/12 Verkopen 70
aan Te ontvangen facturen/ op te maken CN 444
(nog op te maken creditnota)
8 31/12 Over te dragen kosten 490
aan Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen 60
(over te dragen kosten, actief-overlopend)
9 31/12 #NAME? 491
aan Verkopen 70
(toe te rekenen opbrengsten, actief-overlopend)
10 31/12 Handelsgoederen, grond- en hulpstoffen 60
aan Toe te rekenen kosten 492
(toe te rekenen kosten, passief-overlopend)
11 31/12 Verkopen 70
aan Over te dragen opbrengsten 493
(over te dragen opbrengsten, passief-overlopend)
12 31/12 Bezoldigingen bedienden en arbeiders 620
aan Vakantiegeld 456
(vakantiegeld te betalen in N+1)
Voorraadwijzigingen handelsgoederen, grond en
13 31/12 609
hulpstoffen
aan Handelsgoederen 34
(voorraadwijziging hg)
Afschrijvingen, waardeverminderingen en
14 31/12 63
voorzieningen voor risico’s en kosten
of
Niet recurrente kosten 66
aan Installaties, machines en uitrusting- GA 239
(afschrijving op VA)
15 31/12 #N/A 630
of
#N/A 660
aan Terreinen en gebouwen-GA 229
(waardevermindering op VA)
16 31/12 #N/A 631
Handelsgoederen- geb
aan 349
waardevermindering
(waardevermindering op voorraden)
17 31/12 Dubieuze debiteuren 407
aan Handelsvorderingen 40
(debieus maken van de vordering)
18 31/12 #N/A 634
Dubieuze debiteuren- geboekte
aan 409
waardeverminderingen
(verwacht verlies op vordering)
19 31/12 Belastingen op het resultaat 67
Schulden met betrekking tot belastingen,
aan 45
bezoldigingen en sociale lasten
(te betalen vennootschapsbelasting)
20 31/12 Overige vorderingen 41
aan Belastingen op het resultaat 67
(terug te vorderen vennootschapsbelasting)
21 31/12 Financiële kosten 65
aan Handelsvorderingen 40
(negatief omrekeningsverschil)
22 31/12 Bank 55
Financiële kosten 65
aan Handelsvorderingen 40
(betalen negatief omrekeningsverschil)
23 31/12 Handelsvorderingen 40
aan Over te dragen opbrengsten 493
(positief omrekeningsverschil)
24 31/12 Bank 55
aan Over te dragen opbrengsten 493
Handelsvorderingen 40
(betalen positief omrekeningsverschil)
25 31/12 Verschuldigde btw bij verkopen 49954
Regularisatie terugvorderbare btw (bij ontvangen
49963
CN)
aan Terugvorderbare btw bij aankopen 49959
Regularisatie verschuldigde btw (bij
49964
uitgereikte CN)
Te betalen btw 451 verschil
(eerst altijd btw )
26 31/12 Te betalen btw 451
aan Terug te vorderen btw 411
(btw)
