Vennootsschapsbelasting
Examen = geen theorievragen enkel 1 grote oefening
Examenvraag = bereken de fiscale winst van de ondernemen en vul het aangifteformulier in.
P447 – p452 uitscheuren en meenemen
Inleiding
Fiscaal recht :
Directe belasting NP = personen belasting
RP = venn. Bel (rechtspersoon =
Indirecte belasting BTW
Toepassingsgebied
Vennootschapsrecht = veranderd op 1/01/2020 zie p 5 boek
3 voorwaarden van toepassing om onder de regels te vallen van venn.bel.
1. Rechtpersoonlijkheid hebben ‘een afgescheide vermogen'
niet elke vennootschap heeft een RP
Staat los van het persoonlijk vermogen of van de persoon die hem opricht
2. Maatschappelijke zetel moet in België zijn
vermoed belgische ven.bel. te betalen
Voornaamste exploitatie gebeurd in België
3. Winstgevende expoilatie
= de normale exploitatie
Voorbeeld.
Maken zijn geen winst = rechtspersonen belansting
De krachtlijnen
Personen belasting vennootschapsbelasting
NGBI berekenen Alles is winst !!!
1. nOI Opgedeeld in:
2. nRI 1. OG
3. nBI 2. RG/ K
4. nDI 3. Bedrijfsexploitatie
4. diverse
Alles wordt behandeld als winsten
Personenbelasting berekenen op het NGBI 1 tarief van toepassing
, eerst 33%
nu 29 %
volgend jaar 25 %
BOEKHOUDEN (P.16)
Inkomsten
- kosten
----------------------
= BH-R BH-WI
BH-R (boekhoudkundigresultaat)
BH-WI (boekhoudkundige winsten
Wat gebeurd er met de winst?
- Overdragen
- Reserveren = het geld op en spaarboek plaatsen van de vennootschap, in de
onderneming houden
- Uitkeren = het divident uitkeren
Wie bepaald wat er met de winst gebeurd?
- De algemene vergadering
Welke 4 elementen zijn er nodig om vennootschapsbelasting te doen?
1. Wat is het kapitaal, en hoe is dit samengesteld?
2. De eindtoestand van vorig jaar (ET van N-1) N = jaar
3. Het boekhoudkundig resultaat
4. Wat de algemene vergadering met dit resultaat gedaan heeft (overgedragen/
uitgekeerd/ reserveren), en eventueel hoeveel.
Oefening: p 15 - 18
OI + RI + BI + DI
door de boekhouding al berekend
Boekhouding
D (kosten) C (opbr)
16780,00 12500,00
720,00 (30% van 2400,00) 2400,00 (intresten)
100 000,00 150 000,00
CS 50 000,00 2600,00
167500,00 167500,00
CS = boekhoudkundig resultaat (BH-R)
Examen = geen theorievragen enkel 1 grote oefening
Examenvraag = bereken de fiscale winst van de ondernemen en vul het aangifteformulier in.
P447 – p452 uitscheuren en meenemen
Inleiding
Fiscaal recht :
Directe belasting NP = personen belasting
RP = venn. Bel (rechtspersoon =
Indirecte belasting BTW
Toepassingsgebied
Vennootschapsrecht = veranderd op 1/01/2020 zie p 5 boek
3 voorwaarden van toepassing om onder de regels te vallen van venn.bel.
1. Rechtpersoonlijkheid hebben ‘een afgescheide vermogen'
niet elke vennootschap heeft een RP
Staat los van het persoonlijk vermogen of van de persoon die hem opricht
2. Maatschappelijke zetel moet in België zijn
vermoed belgische ven.bel. te betalen
Voornaamste exploitatie gebeurd in België
3. Winstgevende expoilatie
= de normale exploitatie
Voorbeeld.
Maken zijn geen winst = rechtspersonen belansting
De krachtlijnen
Personen belasting vennootschapsbelasting
NGBI berekenen Alles is winst !!!
1. nOI Opgedeeld in:
2. nRI 1. OG
3. nBI 2. RG/ K
4. nDI 3. Bedrijfsexploitatie
4. diverse
Alles wordt behandeld als winsten
Personenbelasting berekenen op het NGBI 1 tarief van toepassing
, eerst 33%
nu 29 %
volgend jaar 25 %
BOEKHOUDEN (P.16)
Inkomsten
- kosten
----------------------
= BH-R BH-WI
BH-R (boekhoudkundigresultaat)
BH-WI (boekhoudkundige winsten
Wat gebeurd er met de winst?
- Overdragen
- Reserveren = het geld op en spaarboek plaatsen van de vennootschap, in de
onderneming houden
- Uitkeren = het divident uitkeren
Wie bepaald wat er met de winst gebeurd?
- De algemene vergadering
Welke 4 elementen zijn er nodig om vennootschapsbelasting te doen?
1. Wat is het kapitaal, en hoe is dit samengesteld?
2. De eindtoestand van vorig jaar (ET van N-1) N = jaar
3. Het boekhoudkundig resultaat
4. Wat de algemene vergadering met dit resultaat gedaan heeft (overgedragen/
uitgekeerd/ reserveren), en eventueel hoeveel.
Oefening: p 15 - 18
OI + RI + BI + DI
door de boekhouding al berekend
Boekhouding
D (kosten) C (opbr)
16780,00 12500,00
720,00 (30% van 2400,00) 2400,00 (intresten)
100 000,00 150 000,00
CS 50 000,00 2600,00
167500,00 167500,00
CS = boekhoudkundig resultaat (BH-R)
