Vermogensplanning
• Deel I: Wat bij overlijden van de belegger?
- Hoofdstuk 1: Wat valt in de nalatenschap? (vermogensrecht)
- Hoofdstuk 2: Wie erft? (erfrecht)
- Hoofdstuk 3: Hoeveel moeten de erfgenamen hierop betalen? (erfbelasting)
• Deel II: Welke acties kunnen nuttig zijn vóór het overlijden?
- Hoofdstuk 1: Beschermen langstlevende partner
- Hoofdstuk 2: Planning met oog op fiscale optimalisatie
Inleiding (wooclap):
3 tariefgroepen voor erfbelasting
- Groep 1: erfgenaam in rechte lijn: 3% 9% 27%
- Groep 2: broers en zussen: 25% => 55%
- Groep 3: anderen: 25% => 55%
Gehuwde echtgenoot erft het vruchtgebruik
Als je kinderen hebt moet minstens 50% naar de kinderen gaan, ongeacht hoeveel kinderen er zijn.
Die 50% is eerlijk verdeeld onder het aantal mondjes. Stel dat er in het testament staat dat 1 kind
alles krijgt, is het aan de andere(n) om hun deel op te eisen!
Voor roerende goederen kan je zonder notaris een bankgift geven. Je hebt wel een notaris nodig als
je bepaalde modaliteiten wil toepassen zoals vruchtgebruik (Wordt in private banking veel gebruikt).
Zonder notaris betaal je 0% schenkbelasting maar indien je toch binnen de 3jaar komt te overlijden
dan betaal je wel erfrechten.
Indien een koppel gehuwd is onder het wettelijk stelsel en ze hebben een gemeenschappelijke
rekening en elk een rekening op hun eigen naam. Dan erft de echtgenoot bij overlijden van de
andere de helft van ALLE rekeningen! Want enkel voorhuwelijkse goederen, erfenis en schenking valt
buiten het gemeenschappelijk vermogen.
Verschil tussen testament en gift:
• Testament is aanpasbaar, gift niet
• Testament is éénzijdig (mag ook niet getekend worden door jou en echtgenoot of is anders
ongeldig), gift is tweezijdig.
• Tijdens leven na dood
!!Wel een gelijkenis: kan beide onderhands of via notaris
,Hoofdstuk 1: Wat bij overlijden van een belegger?
(huwelijksvermogensrecht)
terminologie
• Erflater
• Nalatenschap
• Erfdeel
• Erfgerechtigde ≠ erfgenaam
• Reserve
Samenlevingsvorm
Alleenstaand
Feitelijk samenwonend nalatenschap wordt verdeeld en belast
Wettelijk samenwonend
Gehuwd => huwelijksvermogenstelsel
Huwelijksvermogensstelsel
1. Gemeenschapsstelsel = wettelijk stelsel
!! rekening op 1 naam zal dus alsnog in het gemeenschappelijk vermogen vallen
2. Scheiding van goederen (zelfde tekening als wet. en feit. samenwonenden) => beroepsink.
Blijven eigen!!
Hier is de titulatuur van rekeningen dus heel belangrijk
Komt vaak voor bij koppels waar 1 iemand zelfstandig is (om de andere te beschermen tegen
beroepsschulden
Nieuwsamengestelde gezinnen doen dit ook vaak om eigen kinderen hun erfenis te
beschermen
, 3. Algehele gemeenschap
Toegepast op portefeuille
• Kijken naar titulatuur van de rekeningen/beleggingen MAAR ook
• rekening houden met samenlevingsvorm!
- Op 2 of meerdere namen? (bv. gehuwden, samenwonenden of met broer/zus, …)
=> Valt niet volledig in de nalatenschap van de overledene
- Op 1 naam?
Valt mogelijks toch maar gedeeltelijk (bv. 50%) in de nalatenschap
> Wettelijk stelsel: vermoeden van gemeenschappelijkheid - eigen
vermogen te bewijzen!
> Opgelet voor vermenging van eigen en gemeenschappelijke gelden
Praktische gevolgen
-Als erfgenaam heb je 4maanden de tijd om aangifte te doen bij VLABEL
- VlaBel maakt dit aanslagbiljet dan binnen de 3maand.
- Daarna heb je 2maand om dat te betalen
• Wettelijke verplichtingen voor de bank:
1) Fiscale aangifte versturen (de erfgenaam kan in zijn aangifte dus moeilijk sjoemelen)
2) Blokkering rekeningen (van beide echtgenoten!)
- Afname/betalingen niet langer mogelijk (uitzonderingen)
- Leefgeld voor langstlevende echtgenoot of langstlevende WSP
50% geblokkeerde zicht- en spaarrekeningen (max. 5 000 EUR)
- Pas vrijgave bij ontvangst attest of akte van erfopvolging
Daarin staat wie de erfgenamen zijn en wie wat krijgt.
, Erfgenaam moet dit Zelf aanvragen via FOD Financiën (kantoor
Rechtszekerheid) en aan de bank geven
In sommige situaties: Via notaris (verplicht indien testament, HC en/of
handelingsonbekwame erfgenaam)
Alle erfgenamen tekenen (evt via volmacht)
Hoofdstuk 2: wie erft de nalatenschap?
(erfrecht)
Inleiding
1. Wettelijk erfrecht langstlevende partner
Nieuw boek 4BW: nalatenschappen, schenkingen en testamenten
Opgelet! Stel man en vrouw hebben samen een gezinswoning en mevrouw heeft in haar
eigen vermogen een appartement dat ze geeft had. Als de vrouw sterft krijgt de man
vruchtgebruik op beide onroerende goederen.
Huisraad= inboedel
Vruchtgebruik: recht om in de gezinswoning te wonen, te verhuren (huuropbrengsten zijn
voor jou)
2. Wettelijk erfrecht verwanten
Vruchtgebruik
- Mag het huis bewonen, gebruiken
- Mag het huis verhuren of in bruikleen
- Heeft recht op de vruchten, zoals bv. huurinkomsten
- Mag zijn vruchtgebruik doorverkopen, verhuren of wegschenken
- Staat in voor onderhoudsherstellingen (uitgez. slijtage, ouderdom, overmacht)
- Moet het huis op het einde van het vruchtgebruik teruggeven in normale staat
- Moet het huis tegen brand verzekeren
- !!!een meerwaarde is geen vrucht!
Blote eigendom
• Deel I: Wat bij overlijden van de belegger?
- Hoofdstuk 1: Wat valt in de nalatenschap? (vermogensrecht)
- Hoofdstuk 2: Wie erft? (erfrecht)
- Hoofdstuk 3: Hoeveel moeten de erfgenamen hierop betalen? (erfbelasting)
• Deel II: Welke acties kunnen nuttig zijn vóór het overlijden?
- Hoofdstuk 1: Beschermen langstlevende partner
- Hoofdstuk 2: Planning met oog op fiscale optimalisatie
Inleiding (wooclap):
3 tariefgroepen voor erfbelasting
- Groep 1: erfgenaam in rechte lijn: 3% 9% 27%
- Groep 2: broers en zussen: 25% => 55%
- Groep 3: anderen: 25% => 55%
Gehuwde echtgenoot erft het vruchtgebruik
Als je kinderen hebt moet minstens 50% naar de kinderen gaan, ongeacht hoeveel kinderen er zijn.
Die 50% is eerlijk verdeeld onder het aantal mondjes. Stel dat er in het testament staat dat 1 kind
alles krijgt, is het aan de andere(n) om hun deel op te eisen!
Voor roerende goederen kan je zonder notaris een bankgift geven. Je hebt wel een notaris nodig als
je bepaalde modaliteiten wil toepassen zoals vruchtgebruik (Wordt in private banking veel gebruikt).
Zonder notaris betaal je 0% schenkbelasting maar indien je toch binnen de 3jaar komt te overlijden
dan betaal je wel erfrechten.
Indien een koppel gehuwd is onder het wettelijk stelsel en ze hebben een gemeenschappelijke
rekening en elk een rekening op hun eigen naam. Dan erft de echtgenoot bij overlijden van de
andere de helft van ALLE rekeningen! Want enkel voorhuwelijkse goederen, erfenis en schenking valt
buiten het gemeenschappelijk vermogen.
Verschil tussen testament en gift:
• Testament is aanpasbaar, gift niet
• Testament is éénzijdig (mag ook niet getekend worden door jou en echtgenoot of is anders
ongeldig), gift is tweezijdig.
• Tijdens leven na dood
!!Wel een gelijkenis: kan beide onderhands of via notaris
,Hoofdstuk 1: Wat bij overlijden van een belegger?
(huwelijksvermogensrecht)
terminologie
• Erflater
• Nalatenschap
• Erfdeel
• Erfgerechtigde ≠ erfgenaam
• Reserve
Samenlevingsvorm
Alleenstaand
Feitelijk samenwonend nalatenschap wordt verdeeld en belast
Wettelijk samenwonend
Gehuwd => huwelijksvermogenstelsel
Huwelijksvermogensstelsel
1. Gemeenschapsstelsel = wettelijk stelsel
!! rekening op 1 naam zal dus alsnog in het gemeenschappelijk vermogen vallen
2. Scheiding van goederen (zelfde tekening als wet. en feit. samenwonenden) => beroepsink.
Blijven eigen!!
Hier is de titulatuur van rekeningen dus heel belangrijk
Komt vaak voor bij koppels waar 1 iemand zelfstandig is (om de andere te beschermen tegen
beroepsschulden
Nieuwsamengestelde gezinnen doen dit ook vaak om eigen kinderen hun erfenis te
beschermen
, 3. Algehele gemeenschap
Toegepast op portefeuille
• Kijken naar titulatuur van de rekeningen/beleggingen MAAR ook
• rekening houden met samenlevingsvorm!
- Op 2 of meerdere namen? (bv. gehuwden, samenwonenden of met broer/zus, …)
=> Valt niet volledig in de nalatenschap van de overledene
- Op 1 naam?
Valt mogelijks toch maar gedeeltelijk (bv. 50%) in de nalatenschap
> Wettelijk stelsel: vermoeden van gemeenschappelijkheid - eigen
vermogen te bewijzen!
> Opgelet voor vermenging van eigen en gemeenschappelijke gelden
Praktische gevolgen
-Als erfgenaam heb je 4maanden de tijd om aangifte te doen bij VLABEL
- VlaBel maakt dit aanslagbiljet dan binnen de 3maand.
- Daarna heb je 2maand om dat te betalen
• Wettelijke verplichtingen voor de bank:
1) Fiscale aangifte versturen (de erfgenaam kan in zijn aangifte dus moeilijk sjoemelen)
2) Blokkering rekeningen (van beide echtgenoten!)
- Afname/betalingen niet langer mogelijk (uitzonderingen)
- Leefgeld voor langstlevende echtgenoot of langstlevende WSP
50% geblokkeerde zicht- en spaarrekeningen (max. 5 000 EUR)
- Pas vrijgave bij ontvangst attest of akte van erfopvolging
Daarin staat wie de erfgenamen zijn en wie wat krijgt.
, Erfgenaam moet dit Zelf aanvragen via FOD Financiën (kantoor
Rechtszekerheid) en aan de bank geven
In sommige situaties: Via notaris (verplicht indien testament, HC en/of
handelingsonbekwame erfgenaam)
Alle erfgenamen tekenen (evt via volmacht)
Hoofdstuk 2: wie erft de nalatenschap?
(erfrecht)
Inleiding
1. Wettelijk erfrecht langstlevende partner
Nieuw boek 4BW: nalatenschappen, schenkingen en testamenten
Opgelet! Stel man en vrouw hebben samen een gezinswoning en mevrouw heeft in haar
eigen vermogen een appartement dat ze geeft had. Als de vrouw sterft krijgt de man
vruchtgebruik op beide onroerende goederen.
Huisraad= inboedel
Vruchtgebruik: recht om in de gezinswoning te wonen, te verhuren (huuropbrengsten zijn
voor jou)
2. Wettelijk erfrecht verwanten
Vruchtgebruik
- Mag het huis bewonen, gebruiken
- Mag het huis verhuren of in bruikleen
- Heeft recht op de vruchten, zoals bv. huurinkomsten
- Mag zijn vruchtgebruik doorverkopen, verhuren of wegschenken
- Staat in voor onderhoudsherstellingen (uitgez. slijtage, ouderdom, overmacht)
- Moet het huis op het einde van het vruchtgebruik teruggeven in normale staat
- Moet het huis tegen brand verzekeren
- !!!een meerwaarde is geen vrucht!
Blote eigendom
