Samenvatting Tabellen FAO

HOOFDSTUK 4: KASSTROMENANALYSE
Tabel 4.1 Cashflow (VOL)

Omschrijving Codes Tabel
Winst (verlies) van het <9904>: winst (verlies) vn het BJ na belast. T6
boekjaar na belastingen (1)
AF en WVM op vast activa VOL: T2
 (630: AF & WVM oprichting, IVM en MVA
 + 6501: AF van kost bij uitgifte v. leningen
 - 760: Terugneming A & WVM op IVM en MVA
 - 761: Terugneming van WVM op FVA
 + 660: Niet-reçu AF en WVM op oprichting, IVA en MVA
 + 661): WVM op FVA
+ WVM op vlot activa  + (<631/4>: WVM op voorraden, bestel, handelsvord: T2
toevoeg (terugneem) (+/-)
 +<651>): WVM op vlot A andere dan voorraden, bestel,…:
toevoeg (terugneem) (+/-)
+ voorzieningen & uitgestel.  + (<635/8>: voorzien v risico’s & kost: toevoeg (terugneem) T2
Belast vh BJ (+/-)
 + 6560: voorzien met fin karakter: toevoeg
 - 6561: voorzien met fin karakter: terugneem
 - 7620: terugneem vn voorzien voor NR bedrijfsrisico’s &
kosten
 - 7621: terugneem vn voorzien v. NR fin. risico’s en kosten
 + <6620>: voorzien v NR-bedrijfsrisico’s en kosten: toevoeg
(terugneem) (+/-)
 + <6621>: voorzien v NR fin. Risico’s en kosten: toevoeg
(terugneem of bestedingen) (+/-)
 - 780: onttrekking aan de uitgestelde belast
 + 680): overboeking naar de uitgestelde belast.
+ minderwaarden bij realisatie  + (6630: minderwaarden bij real. IVA en MVA T2
VA  + 6631): minderwaarden bij real. FVA
- Kapitaal subsidies  - 9125: Kapitaalsubsidies T2
aangerekend op RR
= (nietkaskosten – niet- Alle bovenstaande codes uitwerken T6
kasopbrengsten) (2) alles
Totale niet-kaskosten (T6) + 6501: AF van kost bij uitgifte v. leningen buiten
6501
Opm. in T6 staat negatief moet hier positief zijn (T2)
Cashflow van het EV na  Winst (verlies) vn het BJ na belastingen (1) T6
belastingen (3)  + (NKK – NKO) (2)
Fin. Kosten vn het VV  (650: REC-fin K: kosten van schulden T2 of
 + 653: andere fin. K: bedrag vn disconto laste onderneming alles
verhandel vn vorderingen in T6
 - 9126): intrestsubsidies
- AF vn kosten bij uitgifte vn  - 6501: AF vn kosten bij uitgifte vn leningen T2
leningen en van disagio
Fin. Kaskosten vn het VV (4) = Fin. Kosten van het VV (T6) - - 6501: AF vn kosten bij uitgifte vn T6
leningen
= Operationele cashflow na = som van 3 en 4
belastingen (5)
CF = hoeveelheid fin. Middelen voortvloeiend uit de werking vn het bedrijf, dient ter zelffinanciering
Operationele CF = welke inkomsten haalt onderneming uit haar operaties

, Tabel 4.2 Nettobedrijfskapitaalbehoefte (VOL)

Omschrijving Codes Tabel
Voorraden en bestellingen in 3 T5
uitvoering
+ vorderingen op ten hoogste 1 jaar + 40/41 T2
+ overlopende rekeningen van het + 490/1: overlopende rekeningen T5
actief
= Vlottende bedrijfsactiva (1) = (3+40/41+490/1) T2 en T5
Of = Realiseerbare activa (T5) – 50/53: geldbeleggingen (T5)
Handelsschulden op ten hoogste 1 44: handelsschulden T2
jaar
+ ontvangen vooruitbetalingen op + 46: vooruitbetalingen op bestellingen T2
bestellingen op ten hoogste 1 jaar
+ schulden m.b.t. belastingen, + 45: schulden m.b.t. belastingen, bezoldigingen en sociale T2
bezoldigingen en sociale lasten lasten
+ Overige schulden op ten hoogste 1 + 47/48: overige schulden T2
jaar
+ overlopende rekeningen van het + 492/3: overlopende rekeningen T5
passief
= Operationeel vreemd vermogen = VVKT (42/48 + 492/3) (T5) T5 voor
op KT (2) - 42: schulden > 1 jaar (T2) VVKT & T2
- 43: fin.schulden (T2)
Vlottende bedrijfsactiva (1)
- Operationeel vreemd vermogen op - (2)
korte termijn
= Nettobedrijfskapitaalbehoefte Vlottende bedrijfsactiva – operationeel VVKT T13
NBKB= haalt de onderneming voldoende werkkapitaal uit haar werking (spontane fiannciering) of is er bijkomend
externe financiering?
Tabel 4.3 Verandering van de nettobedrijfskapitaalbehoefte (VOL)
Omschrijving Codes Tabel
Vlottende bedrijfsactiva  (∆3: voorraden en bestellingen in uitvoering T5
- (eindboekwaarde –  + ∆40/41: vordering op ten hoogste 1 jaar
beginboekwaarde) of  + ∆490/1: overlopende rekeningen
nettoverandering
- Waardeverminderen op vlottende  - (<631/4>: WVM op voorraden, bestel, T2 of T4.1
activa (van het boekjaar) (tabel 4.1) handelsvord: toevoeg (terugneem) (+/-)
 +<651>): WVM op vlot A andere dan voorraden,
bestel,…: toevoeg (terugneem) (+/-)
= Verandering van de vlottende  (∆3: voorraden en bestellingen in uitvoering T2 of T5 of
bedrijfsactiva (1)  + ∆40/41: vordering op ten hoogste 1 jaar T4.2
 + ∆490/1: overlopende rekeningen
 + <631/4>: WVM op voorraden, bestel,
handelsvord: toevoeg (terugneem) (+/-)
 +<651>): WVM op vlot A andere dan voorraden,
bestel,…: toevoeg (terugneem) (+/-)
Operationeel vreemd vermogen op  (∆44: handelsschulden T4.2, T2 of
KT (2)  + ∆46: vooruitbetalingen op bestellingen T5
 + ∆45: schulden m.b.t. belastingen, bezoldigingen
(eindboekwaarde – en sociale lasten
beginboekwaarde) of  + ∆47/48: overige schulden
nettoverandering  + ∆492/3): overlopende rekeningen
= Verandering van de netto =1+2
bedrijfskapitaalbehoefte (3)