Payroll – Samenvatting
1. Payroll – Basisconcepten
Arbeidsovereenkomst Is een wederkerige overeenkomst tussen werkgever (WG) en
werknemer (WN) waarbij de WN arbeid verricht onder gezag van de
WG en daar loon voor krijgt.
Administratieve De werkgever is verplicht het loon te betalen op de wijze, tijd en plaats
verplichtingen voor zoals overeengekomen. • Wetgeving: 7de dag na de maand → als
betaling van loon opgenomen in AR • 4de dag als niet opgenomen in AR → arbeiders 2x
per maand betaald, met max 16 dagen tussen voor- en eindafrekening
Loon Is geld of in geld waardeerbaar dat de WG aan de WN toekent als
tegenprestatie van arbeid. De WN heeft er recht op en het is ten laste
van de WG.
Sociaal secretariaat Is een dienstverlende organisatie die de WG helpt met alle wettelijke
en administratieve verplichtingen rond personeel en loonverwerking.
Brutoloon Het basisloon voor aftrek BV en RSZ.
Forfaitair Vast bedrag, niet volgens het gewerkte.
GGMMI Gemiddeld gewaarborgd minimum maandinkomen → sectorale
minimumloon (NAR)
Loonkloof Gelijk loon voor gelijk werk (hiernaar streven) → verschil tussen
mannen en vrouwen. • Belgische Loonkloofwet: 2-jaarlijkse
rapportering der lonen van mannen vs vrouwen (in OR) • EU-
loontransparantierichtlijnen: recht op info voor WN en sollicitant,
rapporteringsverplichting voor WG over loonbeleid, sancties
Systemen om loon te betalen:
• Tijdloonstelsel: loon voor de tijd dat de WN ter beschikking staat van de WG.
• Premieloonstelsel: min. loon dat aangevuld wordt met premies op basis van de geleverde
kwaliteit of kwantiteit.
2. Van Brutoloon naar Nettoloon
Opbouw brutoloon:
• + Prestaties
• + Afwezigheden
• + Premies
• + Overuren
• + VAA
=> Totaal brutoloon
Berekening nettoloon:
• - RSZ (× 13,07%)
• + Sociale werkbonus (op basisloon + VAA + premies, voltijds)
=> Belastbaar loon
• - BV (op belastbaar loon) + evt. 2de abbo boven 41,70 euro (eigen)
• + Fiscale werkbonus (op basisloon + VAA + premies, voltijds) / 9,37/km (fiets)
, • + Korting BV:
- - Overuren → eerste 180 → 57,75%
- - Groepsverzekering → 30% van eigen bijdragen
• - BBSZ (op totaal brutoloon)
• - Voorschot
• - Loonbeslag
• - Eigen bijdrage groepsverzekering
• - Eigen bijdrage hospitalisatieverzekering
• - Eigen bijdrage MC's (min 1,09/dag)
• - VAA
• + Sociaal abbo
• + Forfaitaire kosten
3. Sociale Zekerheid & Belastingen
Sociale zekerheid Omvat het geheel aan maatregelen om burgers ten allen tijden van
inkomen te voorzien. → overheid, WN en WG betalen RSZ → komt in
een potje → wordt uitbetaald aan de openbare instellingen van
vakantie, pensioen, werkloosheid, ziekte, beroepsziekte bij noodzaak.
Arbeider 108% RSZ Omdat een arbeider zijn vakantie betaald wordt door de vakantiekas en
niet door de WG, hier moet hij ook RSZ op betalen → 4weken / 52
weken ≈ 8%
Sociale werkbonus Is een korting op de RSZ voor mensen met een laag inkomen. Zo
houden ze netto meer over.
Loon jobstudent Eerste 650u vrij van RSZ → enkel solidariteitsbijdrage van 2,71%
Dimona aangifte → voor de RSZ, zo weten ze wie er allemaal in dienst is en dus RSZ
moet bijdragen. → in dienst: voor moment van effectief werken → uit
dienst: eerste werkdag na wettelijke uitdienstdatum => is om zwartwerk
te voorkomen.
Personen belastingen Elk jaar moet de belastingsplichtige een aangifte indienen bij de
overheid over het vorige kalenderjaar → inkomstenjaar (2025) →
aanslagjaar (2026)
Inkomst categorieën • Onroerende inkomsten (vast) • Roerende inkomsten (verplaatsbaar,
znd. beschad.) • Beroepsinkomsten • Diverse inkomsten
Bedrijfsvoorheffing Een maandelijkse inhouding aan de bron als voorschot op je personen
belastingen. Het wordt maandelijks van je loon gehouden → vast loon
Exceptionele Wordt berekend op uitzonderlijke bedragen, niet maandelijks, bv.
bedrijfsvoorheffing premie, vakantiegeld → variabel loon
4. Loonindexering & Loonbrief
Gezondheidsindexcijfer Als de levensduurte stijgt, stijgen de lonen ook. Als de levensduurte
daalt, dalen de lonen ook. → levensduurte wordt maandelijks gemeten
Loonsverhogingen • Loonsindex • Collectieve of individuele verhoging vd. lonen, tot max.
voor eerlijke concurrentie, vast % of vast tijdstip
Indexering van loon (zie gezondheidsindexcijfer)
1. Payroll – Basisconcepten
Arbeidsovereenkomst Is een wederkerige overeenkomst tussen werkgever (WG) en
werknemer (WN) waarbij de WN arbeid verricht onder gezag van de
WG en daar loon voor krijgt.
Administratieve De werkgever is verplicht het loon te betalen op de wijze, tijd en plaats
verplichtingen voor zoals overeengekomen. • Wetgeving: 7de dag na de maand → als
betaling van loon opgenomen in AR • 4de dag als niet opgenomen in AR → arbeiders 2x
per maand betaald, met max 16 dagen tussen voor- en eindafrekening
Loon Is geld of in geld waardeerbaar dat de WG aan de WN toekent als
tegenprestatie van arbeid. De WN heeft er recht op en het is ten laste
van de WG.
Sociaal secretariaat Is een dienstverlende organisatie die de WG helpt met alle wettelijke
en administratieve verplichtingen rond personeel en loonverwerking.
Brutoloon Het basisloon voor aftrek BV en RSZ.
Forfaitair Vast bedrag, niet volgens het gewerkte.
GGMMI Gemiddeld gewaarborgd minimum maandinkomen → sectorale
minimumloon (NAR)
Loonkloof Gelijk loon voor gelijk werk (hiernaar streven) → verschil tussen
mannen en vrouwen. • Belgische Loonkloofwet: 2-jaarlijkse
rapportering der lonen van mannen vs vrouwen (in OR) • EU-
loontransparantierichtlijnen: recht op info voor WN en sollicitant,
rapporteringsverplichting voor WG over loonbeleid, sancties
Systemen om loon te betalen:
• Tijdloonstelsel: loon voor de tijd dat de WN ter beschikking staat van de WG.
• Premieloonstelsel: min. loon dat aangevuld wordt met premies op basis van de geleverde
kwaliteit of kwantiteit.
2. Van Brutoloon naar Nettoloon
Opbouw brutoloon:
• + Prestaties
• + Afwezigheden
• + Premies
• + Overuren
• + VAA
=> Totaal brutoloon
Berekening nettoloon:
• - RSZ (× 13,07%)
• + Sociale werkbonus (op basisloon + VAA + premies, voltijds)
=> Belastbaar loon
• - BV (op belastbaar loon) + evt. 2de abbo boven 41,70 euro (eigen)
• + Fiscale werkbonus (op basisloon + VAA + premies, voltijds) / 9,37/km (fiets)
, • + Korting BV:
- - Overuren → eerste 180 → 57,75%
- - Groepsverzekering → 30% van eigen bijdragen
• - BBSZ (op totaal brutoloon)
• - Voorschot
• - Loonbeslag
• - Eigen bijdrage groepsverzekering
• - Eigen bijdrage hospitalisatieverzekering
• - Eigen bijdrage MC's (min 1,09/dag)
• - VAA
• + Sociaal abbo
• + Forfaitaire kosten
3. Sociale Zekerheid & Belastingen
Sociale zekerheid Omvat het geheel aan maatregelen om burgers ten allen tijden van
inkomen te voorzien. → overheid, WN en WG betalen RSZ → komt in
een potje → wordt uitbetaald aan de openbare instellingen van
vakantie, pensioen, werkloosheid, ziekte, beroepsziekte bij noodzaak.
Arbeider 108% RSZ Omdat een arbeider zijn vakantie betaald wordt door de vakantiekas en
niet door de WG, hier moet hij ook RSZ op betalen → 4weken / 52
weken ≈ 8%
Sociale werkbonus Is een korting op de RSZ voor mensen met een laag inkomen. Zo
houden ze netto meer over.
Loon jobstudent Eerste 650u vrij van RSZ → enkel solidariteitsbijdrage van 2,71%
Dimona aangifte → voor de RSZ, zo weten ze wie er allemaal in dienst is en dus RSZ
moet bijdragen. → in dienst: voor moment van effectief werken → uit
dienst: eerste werkdag na wettelijke uitdienstdatum => is om zwartwerk
te voorkomen.
Personen belastingen Elk jaar moet de belastingsplichtige een aangifte indienen bij de
overheid over het vorige kalenderjaar → inkomstenjaar (2025) →
aanslagjaar (2026)
Inkomst categorieën • Onroerende inkomsten (vast) • Roerende inkomsten (verplaatsbaar,
znd. beschad.) • Beroepsinkomsten • Diverse inkomsten
Bedrijfsvoorheffing Een maandelijkse inhouding aan de bron als voorschot op je personen
belastingen. Het wordt maandelijks van je loon gehouden → vast loon
Exceptionele Wordt berekend op uitzonderlijke bedragen, niet maandelijks, bv.
bedrijfsvoorheffing premie, vakantiegeld → variabel loon
4. Loonindexering & Loonbrief
Gezondheidsindexcijfer Als de levensduurte stijgt, stijgen de lonen ook. Als de levensduurte
daalt, dalen de lonen ook. → levensduurte wordt maandelijks gemeten
Loonsverhogingen • Loonsindex • Collectieve of individuele verhoging vd. lonen, tot max.
voor eerlijke concurrentie, vast % of vast tijdstip
Indexering van loon (zie gezondheidsindexcijfer)
