FISCAAL RECHT | FIR11
HERKANSINGS SAMENVATTING
Doel van de belastingheffingen:
De overheid heeft wettelijk de bevoegdheid om belasting te heffen bij burgers
Belasting heeft verschillende functies;
- Budgettaire functie Wegen, dijken, onderwijs
Iedereen maakt hier gebruik van overheid betaald deze functies
o Wegen, dijken, gezondheidszorg, politie
- Instrumentele functie bestaande uit verschillende nevendoelen
o Verdelingsfunctie hoger inkomen betaald meer
o Allocatiefunctie subsidies op producten (zonnepanelen)
o Stabilisatiefunctie stimulerende maatregelen voor economie
boost
o Gedragseffecten accijnzen op bijv. sigaretten
Principes bij heffingen
Profijtbeginsel overheid laat gebruikers een bijdrage
betalen
(wegenbelasting)
Draagkrachtbeginsel iedere belastingplichtige dient naar
vermogen
bij te dragen aan de financiering
Indemniteitsbeginsel de vervuiler betaald
Directe belasting: degene van wie belasting wordt geheven betaald ook
Indirecte belasting: wij betalen de belasting aan een bedrijf, zij dragen dit af aan de
overheid
Aangifte is verplicht na aanhaling, verzuiming van max 5500
Omzet en loonbelasting geen aanmaning nodig, gelijk boete
Inkomstenbelasting
- Wordt geheven van een natuurlijk persoon
- Binnenlands belastingplichtig woont in Nederland
- Buitenlands belastingplichtig wonen niet in Nederland maar
hebben
wel Nederlands inkomen
Fiscale partner
- Echtgenoten/ samenwonend
- Meerderjarig
- Notarieel samenlevingscontract
! Dit kan voordeel opleveren
o Inkomstpostenposten mogen worden verdeeld, dus als één partner
aanzienlijk meer verdiend dan de ander, levert dit een voordeel op
, Fiscale transparantie
Er voor fiscale doeleinde door de samenwerkingsverbanden heen wordt gekeken naar de
achterliggende persoon
Hieronder valt;
- Eenmanszaak
- VOF | minimaal twee eigenaren
o Ieder hoofdelijk aansprakelijk
- Maatschap
o Iedere maat aansprakelijk voor gelijk deel
- Commanditaire vennootschap
o Beherende regelen alle dagelijkse zaken
Aansprakelijk
o Commanditaire schiet geld
Niet aansprakelijk, verliest ingelegd geld
Overzicht boxen
- Box 1: Werk en woning
o 2 schrijven; 1: 37,1% | 2: 49,5%
o Eerst waren het er drie, nu twee. Daarnaast worden heffingen groter,
hierdoor houden burgers steeds meer over. En wordt meer werken ook
beloond
- Box 2: Aanmerkelijk belang
o 26,9%
- Box 3: Sparen en beleggen
o Fictief rendement afhankelijk van vermogen hierover betaalt men 31%
Bereken te betalen belasting
Bruto inkomen
+ Bijtellingen eigen woningforfait; 0,5% van WOZ-waarde
- Aftrekposten rente op de hypotheek
Belastbaar inkomen
“Door de schrijven” x% * belastbaar inkomen
Belastbaar bedrag
+ (Hypotheekrente bij hoog inkomen) 2021 max percentage 43%
- Heffingskortingen algemene heffing + arbeidskorting
Te betalen belasting
Onderneming
- Duurzame organisatie van kapitaal en arbeid
- Met een winstoogmerk
- Deelname aan economisch verkeer
Ondernemer
- Voor wiens rekening een onderneming wordt gedreven
- Aansprakelijkheid
! Als ondernemer heb je recht op kortingen die iemand in loondienst niet heeft
HERKANSINGS SAMENVATTING
Doel van de belastingheffingen:
De overheid heeft wettelijk de bevoegdheid om belasting te heffen bij burgers
Belasting heeft verschillende functies;
- Budgettaire functie Wegen, dijken, onderwijs
Iedereen maakt hier gebruik van overheid betaald deze functies
o Wegen, dijken, gezondheidszorg, politie
- Instrumentele functie bestaande uit verschillende nevendoelen
o Verdelingsfunctie hoger inkomen betaald meer
o Allocatiefunctie subsidies op producten (zonnepanelen)
o Stabilisatiefunctie stimulerende maatregelen voor economie
boost
o Gedragseffecten accijnzen op bijv. sigaretten
Principes bij heffingen
Profijtbeginsel overheid laat gebruikers een bijdrage
betalen
(wegenbelasting)
Draagkrachtbeginsel iedere belastingplichtige dient naar
vermogen
bij te dragen aan de financiering
Indemniteitsbeginsel de vervuiler betaald
Directe belasting: degene van wie belasting wordt geheven betaald ook
Indirecte belasting: wij betalen de belasting aan een bedrijf, zij dragen dit af aan de
overheid
Aangifte is verplicht na aanhaling, verzuiming van max 5500
Omzet en loonbelasting geen aanmaning nodig, gelijk boete
Inkomstenbelasting
- Wordt geheven van een natuurlijk persoon
- Binnenlands belastingplichtig woont in Nederland
- Buitenlands belastingplichtig wonen niet in Nederland maar
hebben
wel Nederlands inkomen
Fiscale partner
- Echtgenoten/ samenwonend
- Meerderjarig
- Notarieel samenlevingscontract
! Dit kan voordeel opleveren
o Inkomstpostenposten mogen worden verdeeld, dus als één partner
aanzienlijk meer verdiend dan de ander, levert dit een voordeel op
, Fiscale transparantie
Er voor fiscale doeleinde door de samenwerkingsverbanden heen wordt gekeken naar de
achterliggende persoon
Hieronder valt;
- Eenmanszaak
- VOF | minimaal twee eigenaren
o Ieder hoofdelijk aansprakelijk
- Maatschap
o Iedere maat aansprakelijk voor gelijk deel
- Commanditaire vennootschap
o Beherende regelen alle dagelijkse zaken
Aansprakelijk
o Commanditaire schiet geld
Niet aansprakelijk, verliest ingelegd geld
Overzicht boxen
- Box 1: Werk en woning
o 2 schrijven; 1: 37,1% | 2: 49,5%
o Eerst waren het er drie, nu twee. Daarnaast worden heffingen groter,
hierdoor houden burgers steeds meer over. En wordt meer werken ook
beloond
- Box 2: Aanmerkelijk belang
o 26,9%
- Box 3: Sparen en beleggen
o Fictief rendement afhankelijk van vermogen hierover betaalt men 31%
Bereken te betalen belasting
Bruto inkomen
+ Bijtellingen eigen woningforfait; 0,5% van WOZ-waarde
- Aftrekposten rente op de hypotheek
Belastbaar inkomen
“Door de schrijven” x% * belastbaar inkomen
Belastbaar bedrag
+ (Hypotheekrente bij hoog inkomen) 2021 max percentage 43%
- Heffingskortingen algemene heffing + arbeidskorting
Te betalen belasting
Onderneming
- Duurzame organisatie van kapitaal en arbeid
- Met een winstoogmerk
- Deelname aan economisch verkeer
Ondernemer
- Voor wiens rekening een onderneming wordt gedreven
- Aansprakelijkheid
! Als ondernemer heb je recht op kortingen die iemand in loondienst niet heeft
