FISCALE WETGEVING
1. BASISPRINCIPES
Belastingen hebben een impact op ons leven
- Iedereen betaalt het (BTW, accijnzen… op producten)
Waarom betalen van belastingen?
- Financiële functie
Staat gaat zaken betalen door inkomsten van belastingen
- Middel om gedrag te sturen
Hogere belastingen op ‘slechtere’ producten zodat consumenten
‘betere’ producten zullen betalen
VB: lagere belastingen op elektrische wagens
- Herverdelende functie
Om zaken zoals zwangerschap-, ziekteverlof… te betalen
Iedereen kan zo deel uitmaken van de welvaart van ons land
Hoeveel belastingen geheven?
- België heeft de hoogste arbeidsbelastingen van de rijkere westerse
landen (politici wilt dit proberen een beetje te verlagen)
- Ongeveer €130 miljard per jaar als totaal federale inkomsten van
overheid
Direct en indirecte belastingen
Opbrengst directe belasting ligt hoger (door personenbelasting)
Opbrengst indirecte belasting vooral door BTW
Soorten belastingen:
- Federaal niveau
Inkomstenbelastingen en BTW
- Regionaal (gewesten)
Registratiebelastingen, erfbelastingen en onroerende voorheffingen
Diverse andere belastingen en sociale bijdragen (is eigenlijk geen
belasting)
Begrippen
1
,Fiscus Algemene term: mensen die werken voor de staat en
werken met belastingen
Belastingplichtige Diegene die verplicht is de belastingen te betalen
Aanslag Het moeten betalen van belastingen (belastingaanslagen)
Aanslagvoet / 21% voor vennootschappen
Belastingtarief Getrapt voor personenbelastingen
Marginale Het hoogste belastingtarief waaraan je betaalt /
aanslagvoet gemiddelde waarde
Aangifte Bij fiscus aangifte (BTW/ vennootschap… aangifte)
indienen
Forfaitaire kosten Vaste kosten die te betalen zijn (bepaald % of bedrag)
Werkelijke kosten Belastingen betalen op netto inkomen
Belastbare basis Het deel van je inkomen waarop je belastingen betaalt, na
aftrek van kosten en vrijstellingen
Belastingvrije som Een deel van je inkomen waarop je geen belasting
betaalt, afhankelijk van je situatie (bv. kinderen ten laste)
Belastingkrediet Kan leiden tot een terugbetaling (van verloren geld door
verhoging of verlaging van belastingen)
Belastingverminder Door bepaalde regels, zaken moet je minder belastingen
ing betalen
Voorheffingen Belastingen die op voorhand worden ingehouden (bv.
bedrijfsvoorheffing op je loon)
Opcentiemen Extra belastingen op basis van je personenbelasting,
geheven door gemeenten of provincies
2
, Belastingen
Belasting Een door de overheid eenzijdig opgelegde en verplichte bijdrage,
(begrijpe volgens bepaalde rechtsregels, op de middelen van personen of
n) feiten die een band hebben met het territorium waarop de overheid
gezag uitoefent, die bestemd is om diensten van algemeen nut te
financieren
Door de overheid eenzijdig opgelegd:
- Belastingadministratie creëert eigen titel tot invordering Particulier
heeft overeenkomst of wet nodig
Verplichte bijdrage
- Verplicht indien belasting verschuldigd
- Geen keuze om niet te betalen
- Overheid kan sancties opleggen en dwangmaatregelen nemen
Volgens bepaalde rechtsregels
- Belasting zelf heeft rechtsgrond nodig (wet, decreet, …)
- Wie betaalt hoeveel = wetgevende macht
- Betaling innen = uitvoerende macht
Personen of feiten die band hebben met territorium
- Territorialiteitsprincipe
- Voorbeelden
Registratierechten bij verkoop onroerend goed
Inkomsten van “rijksinwoners”
Erfbelasting laatste woonplaats
BTW: wanneer levering of dienst in België plaatsvindt
Diensten van algemeen nut financieren
- Bijdragen in algemene lasten van de gemeenschap
- Geen specifiek doel
- Financiering van “de” overheidsuitgaven
- Ongeacht of er gebruik wordt gemaakt van de “diensten”
- Geen aanwijsbare en individuele tegenprestatie
- Keerzijde = Free Riders (mensen die meegenieten van
belastingvoordelen maar zelf niet betalen)
Geen belastingen want:
- Retributies zijn niet eenzijdig hierdoor is dit dus geen overheidsheffing
(belasting)
3
1. BASISPRINCIPES
Belastingen hebben een impact op ons leven
- Iedereen betaalt het (BTW, accijnzen… op producten)
Waarom betalen van belastingen?
- Financiële functie
Staat gaat zaken betalen door inkomsten van belastingen
- Middel om gedrag te sturen
Hogere belastingen op ‘slechtere’ producten zodat consumenten
‘betere’ producten zullen betalen
VB: lagere belastingen op elektrische wagens
- Herverdelende functie
Om zaken zoals zwangerschap-, ziekteverlof… te betalen
Iedereen kan zo deel uitmaken van de welvaart van ons land
Hoeveel belastingen geheven?
- België heeft de hoogste arbeidsbelastingen van de rijkere westerse
landen (politici wilt dit proberen een beetje te verlagen)
- Ongeveer €130 miljard per jaar als totaal federale inkomsten van
overheid
Direct en indirecte belastingen
Opbrengst directe belasting ligt hoger (door personenbelasting)
Opbrengst indirecte belasting vooral door BTW
Soorten belastingen:
- Federaal niveau
Inkomstenbelastingen en BTW
- Regionaal (gewesten)
Registratiebelastingen, erfbelastingen en onroerende voorheffingen
Diverse andere belastingen en sociale bijdragen (is eigenlijk geen
belasting)
Begrippen
1
,Fiscus Algemene term: mensen die werken voor de staat en
werken met belastingen
Belastingplichtige Diegene die verplicht is de belastingen te betalen
Aanslag Het moeten betalen van belastingen (belastingaanslagen)
Aanslagvoet / 21% voor vennootschappen
Belastingtarief Getrapt voor personenbelastingen
Marginale Het hoogste belastingtarief waaraan je betaalt /
aanslagvoet gemiddelde waarde
Aangifte Bij fiscus aangifte (BTW/ vennootschap… aangifte)
indienen
Forfaitaire kosten Vaste kosten die te betalen zijn (bepaald % of bedrag)
Werkelijke kosten Belastingen betalen op netto inkomen
Belastbare basis Het deel van je inkomen waarop je belastingen betaalt, na
aftrek van kosten en vrijstellingen
Belastingvrije som Een deel van je inkomen waarop je geen belasting
betaalt, afhankelijk van je situatie (bv. kinderen ten laste)
Belastingkrediet Kan leiden tot een terugbetaling (van verloren geld door
verhoging of verlaging van belastingen)
Belastingverminder Door bepaalde regels, zaken moet je minder belastingen
ing betalen
Voorheffingen Belastingen die op voorhand worden ingehouden (bv.
bedrijfsvoorheffing op je loon)
Opcentiemen Extra belastingen op basis van je personenbelasting,
geheven door gemeenten of provincies
2
, Belastingen
Belasting Een door de overheid eenzijdig opgelegde en verplichte bijdrage,
(begrijpe volgens bepaalde rechtsregels, op de middelen van personen of
n) feiten die een band hebben met het territorium waarop de overheid
gezag uitoefent, die bestemd is om diensten van algemeen nut te
financieren
Door de overheid eenzijdig opgelegd:
- Belastingadministratie creëert eigen titel tot invordering Particulier
heeft overeenkomst of wet nodig
Verplichte bijdrage
- Verplicht indien belasting verschuldigd
- Geen keuze om niet te betalen
- Overheid kan sancties opleggen en dwangmaatregelen nemen
Volgens bepaalde rechtsregels
- Belasting zelf heeft rechtsgrond nodig (wet, decreet, …)
- Wie betaalt hoeveel = wetgevende macht
- Betaling innen = uitvoerende macht
Personen of feiten die band hebben met territorium
- Territorialiteitsprincipe
- Voorbeelden
Registratierechten bij verkoop onroerend goed
Inkomsten van “rijksinwoners”
Erfbelasting laatste woonplaats
BTW: wanneer levering of dienst in België plaatsvindt
Diensten van algemeen nut financieren
- Bijdragen in algemene lasten van de gemeenschap
- Geen specifiek doel
- Financiering van “de” overheidsuitgaven
- Ongeacht of er gebruik wordt gemaakt van de “diensten”
- Geen aanwijsbare en individuele tegenprestatie
- Keerzijde = Free Riders (mensen die meegenieten van
belastingvoordelen maar zelf niet betalen)
Geen belastingen want:
- Retributies zijn niet eenzijdig hierdoor is dit dus geen overheidsheffing
(belasting)
3
