Handelsbedrijven die leveren tegen contante betaling
1.0 Algemeen
Soorten: Detailhandel (winkels, warenhuizen), zelfbedieningsgroothandels
Typologie kenmerken
● Vrije markt
● Winstoogmerk
● Samenhang tussen opgeofferde en verkregen zaken
● Duidelijke overheersende goederenbeweging
● verkopen tegen contante betaling
Aanknopingspunten
● Verband goederenbeweging
● Door directie geautoriseerde brutomarge en prijsprocedure
● Functiescheiding tussen filiaalchef, kassière en administratie
● Betrouwbare werking point of sale-apparatuur
● Inventarisaties van geld-goederenbeweging (simultaan in winkel en magazijn)
● Kasprocedures (maximale hoeveelheid kasgeld, acceptatie kasgeld, tellen, afsluiten, etc.)
● Dure artikelen in afgesloten ruimtes
● Beveiligingspoortjes bij in- en uitgang winkel
● Inzet bewakingspersoneel
● Tascontrole bij eigen medewerkers
Managementinformatie
● Resultaten ten opzichte van andere filialen (vestigingen)
● Omzet per artikelgroep per vestiging
● Omzetgroei per vestiging
● Marktaandeel volgens een extern marktonderzoek
● Omloopsnelheden per artikelgroep per vestiging
● Diefstal en kasverschillen per vestiging
2.0 Risico’s
2.0 Controle doelstelling
● Volledigheid volumes
● Tijdigheid van de opbrengstverantwoording
● Juistheid prijzen
● Juistheid verantwoorde kortingen
2.1 Belangrijkste risico
● Wisselende verkoopprijzen in de tijd (afprijzing van 16.00 uur, UHT)
● Retouren (ruilen)
● Diefstal van goederen en geld
● Slepen
2.2 risico’s
● Inkoopcontracten > Afnameverplichtingen en prijsrisico’s
● Kortingen en bonussen > Volledigheid en juistheid
● Prijsverschillen > Waardering voorraad / juistheid inkoopprijs
● Beschadigde inkopen worden weggegooid
● Moeten betalen van een boete(boeteclausule) bij minimum bestelling
● Verschuivingsgevaar (tijd, prijzen, afnemerscategorieën)
● Kortingen en bonussen (juistheid toekenning en volledigheid verplichting)
● Verouderde “zaken” worden met korting verkocht soms onder kostprijs
● POS vormt doormiddel van datacommunicatie een onderdeel van het centrale netwerk
3.0 Preventieve beheersmaatregelen
3.1 Bewaking van ruimte
● Kasgeld
● Voorraden
● Crediteurenbestand
● Debiteuren bestand
3.2 Begroting
● Verkoopbegroting (zoals: verwachte omzet per artikelgroep, seizoen bewegingen, verkoopinformatie uit verleden, gewenste kostendekking en
winstmarge)
● Inkoopbegroting (zoals: aanwezige en gewenste minimale voorraad, en inkoopprijzen)
● Verwachte/norm kasverschillen en diefstal obv gegevens uit het verleden
● Geautoriseerde inkoop- en verkooptarieven
3.3 Procedure en richtlijnen
Chartaal geld
● Maximale hoeveelheid kasgeld in de kassaladen
1.0 Algemeen
Soorten: Detailhandel (winkels, warenhuizen), zelfbedieningsgroothandels
Typologie kenmerken
● Vrije markt
● Winstoogmerk
● Samenhang tussen opgeofferde en verkregen zaken
● Duidelijke overheersende goederenbeweging
● verkopen tegen contante betaling
Aanknopingspunten
● Verband goederenbeweging
● Door directie geautoriseerde brutomarge en prijsprocedure
● Functiescheiding tussen filiaalchef, kassière en administratie
● Betrouwbare werking point of sale-apparatuur
● Inventarisaties van geld-goederenbeweging (simultaan in winkel en magazijn)
● Kasprocedures (maximale hoeveelheid kasgeld, acceptatie kasgeld, tellen, afsluiten, etc.)
● Dure artikelen in afgesloten ruimtes
● Beveiligingspoortjes bij in- en uitgang winkel
● Inzet bewakingspersoneel
● Tascontrole bij eigen medewerkers
Managementinformatie
● Resultaten ten opzichte van andere filialen (vestigingen)
● Omzet per artikelgroep per vestiging
● Omzetgroei per vestiging
● Marktaandeel volgens een extern marktonderzoek
● Omloopsnelheden per artikelgroep per vestiging
● Diefstal en kasverschillen per vestiging
2.0 Risico’s
2.0 Controle doelstelling
● Volledigheid volumes
● Tijdigheid van de opbrengstverantwoording
● Juistheid prijzen
● Juistheid verantwoorde kortingen
2.1 Belangrijkste risico
● Wisselende verkoopprijzen in de tijd (afprijzing van 16.00 uur, UHT)
● Retouren (ruilen)
● Diefstal van goederen en geld
● Slepen
2.2 risico’s
● Inkoopcontracten > Afnameverplichtingen en prijsrisico’s
● Kortingen en bonussen > Volledigheid en juistheid
● Prijsverschillen > Waardering voorraad / juistheid inkoopprijs
● Beschadigde inkopen worden weggegooid
● Moeten betalen van een boete(boeteclausule) bij minimum bestelling
● Verschuivingsgevaar (tijd, prijzen, afnemerscategorieën)
● Kortingen en bonussen (juistheid toekenning en volledigheid verplichting)
● Verouderde “zaken” worden met korting verkocht soms onder kostprijs
● POS vormt doormiddel van datacommunicatie een onderdeel van het centrale netwerk
3.0 Preventieve beheersmaatregelen
3.1 Bewaking van ruimte
● Kasgeld
● Voorraden
● Crediteurenbestand
● Debiteuren bestand
3.2 Begroting
● Verkoopbegroting (zoals: verwachte omzet per artikelgroep, seizoen bewegingen, verkoopinformatie uit verleden, gewenste kostendekking en
winstmarge)
● Inkoopbegroting (zoals: aanwezige en gewenste minimale voorraad, en inkoopprijzen)
● Verwachte/norm kasverschillen en diefstal obv gegevens uit het verleden
● Geautoriseerde inkoop- en verkooptarieven
3.3 Procedure en richtlijnen
Chartaal geld
● Maximale hoeveelheid kasgeld in de kassaladen
