- Tentamen bestand -
Financieel management
Hoofdstuk 3
Financiële overzichten
- Geïnduceerd werkkapitaal = Het vermogen dat gemaakt is op basis van bedrijfsactiviteit.
- Autonoom vermogen = Vermogen dat door derden ter beschikking is gesteld.
§ Voorbeeld Balans
Voorbeeld Balans
Vaste Activa Eigen vermogen
Gebouw (Aandelen)kapitaal
Grond Reserves
Machines Agio
Inventaris Ingehouden winst
Patenten
Bedrijfsauto's Lang vreemd vermogen
Goodwill Voorzieningen
Effecten Langlopende schulden
Vlottende activa Kortlopend vreemd vermogen
Voorraden Crediteuren
Debiteuren Te betalen belastingen
Kas & bank Te betalen dividend
Totaal Totaal
§ Voorbeeld Resultatenrekening
Voorbeeld Resultatenrekening
Omzet +
Kosten van de omzet -
Brutowinst €
Afschrijvingen -
Personeelskosten -
Administartiekosten -
Marketing -
Overige bedrijfskosten -
Totale bedrijfskosten €
Bedrijfsresultaat (EBIT) €
Betaalde rente -
Ontvangen rente/ overige baten -
Nettowinst (EBT) €
Belastingen -
Nettowinst na belasting €
, - Tentamen bestand -
Financieel management
§ Totaal kasstroom overzicht
Kasstroom overzicht voorbeeld
Bedrijfsresultaat (EBIT) + Winst & verlies
Afschrijvingen + Toelichting
Afschrijvingen goodwill + Toelichting
Toe-afname voorzieningen -/+ Balans
Belasting - Winst & verlies
Kasstroom op winstbasis €
Verandering werkkapitaal (geïnduceerd)
Voorraden -/+ Balans
Vorderingen -/+ Balans
Crediteuren -/+ Balans
Belastingen -/+ Balans
Totaal €
Kasstroom uit bedrijfsoperaties €
Resultaat uit deelneming -/+ Winst & verlies
Kasstroom uit operationele activiteiten €
Investeringskasstroom
Investering immateriële activa -/+ Balans & toelichting
Investering materiële activa -/+ Balans & toelichting
Desinvestering activa + Toelichting
Investering financiële activa -/+ Balans & toelichting
Kasstroom uit investeringsactiviteiten €
Financieringskasstroom
Toename eigen vermoegn -/+ Toelichting -> balans
Af-/toename langlopende schulden -/+ Balans
Af-/toename overige schulden -/+ Balans
Af-/toename kredietinstellingen -/+ Balans
Ontvangen/betaalde interest -/+ Winst & verlies
Betaalde dividend - Winstbestemming
Kasstroom uit financieringsactiviteiten €
Kasstroom uit operationele activiteiten -/+
Kasstroom uit investeringsactiviteiten -/+
Kasstroom uit financieringsactiviteiten -/+
Af-/toename geldmiddelen €
Ter controle kun je liquide middelen van beginjaar – eindjaar doen om te af-/toename van
geldmiddelen te zien, dus: Mutatie liquide middelen = uitkomst kasstroom overzicht
Financieel management
Hoofdstuk 3
Financiële overzichten
- Geïnduceerd werkkapitaal = Het vermogen dat gemaakt is op basis van bedrijfsactiviteit.
- Autonoom vermogen = Vermogen dat door derden ter beschikking is gesteld.
§ Voorbeeld Balans
Voorbeeld Balans
Vaste Activa Eigen vermogen
Gebouw (Aandelen)kapitaal
Grond Reserves
Machines Agio
Inventaris Ingehouden winst
Patenten
Bedrijfsauto's Lang vreemd vermogen
Goodwill Voorzieningen
Effecten Langlopende schulden
Vlottende activa Kortlopend vreemd vermogen
Voorraden Crediteuren
Debiteuren Te betalen belastingen
Kas & bank Te betalen dividend
Totaal Totaal
§ Voorbeeld Resultatenrekening
Voorbeeld Resultatenrekening
Omzet +
Kosten van de omzet -
Brutowinst €
Afschrijvingen -
Personeelskosten -
Administartiekosten -
Marketing -
Overige bedrijfskosten -
Totale bedrijfskosten €
Bedrijfsresultaat (EBIT) €
Betaalde rente -
Ontvangen rente/ overige baten -
Nettowinst (EBT) €
Belastingen -
Nettowinst na belasting €
, - Tentamen bestand -
Financieel management
§ Totaal kasstroom overzicht
Kasstroom overzicht voorbeeld
Bedrijfsresultaat (EBIT) + Winst & verlies
Afschrijvingen + Toelichting
Afschrijvingen goodwill + Toelichting
Toe-afname voorzieningen -/+ Balans
Belasting - Winst & verlies
Kasstroom op winstbasis €
Verandering werkkapitaal (geïnduceerd)
Voorraden -/+ Balans
Vorderingen -/+ Balans
Crediteuren -/+ Balans
Belastingen -/+ Balans
Totaal €
Kasstroom uit bedrijfsoperaties €
Resultaat uit deelneming -/+ Winst & verlies
Kasstroom uit operationele activiteiten €
Investeringskasstroom
Investering immateriële activa -/+ Balans & toelichting
Investering materiële activa -/+ Balans & toelichting
Desinvestering activa + Toelichting
Investering financiële activa -/+ Balans & toelichting
Kasstroom uit investeringsactiviteiten €
Financieringskasstroom
Toename eigen vermoegn -/+ Toelichting -> balans
Af-/toename langlopende schulden -/+ Balans
Af-/toename overige schulden -/+ Balans
Af-/toename kredietinstellingen -/+ Balans
Ontvangen/betaalde interest -/+ Winst & verlies
Betaalde dividend - Winstbestemming
Kasstroom uit financieringsactiviteiten €
Kasstroom uit operationele activiteiten -/+
Kasstroom uit investeringsactiviteiten -/+
Kasstroom uit financieringsactiviteiten -/+
Af-/toename geldmiddelen €
Ter controle kun je liquide middelen van beginjaar – eindjaar doen om te af-/toename van
geldmiddelen te zien, dus: Mutatie liquide middelen = uitkomst kasstroom overzicht
