Samenvatting Bedrijfsfiscaliteit Overzicht & Opgeloste Examenvragen – Universiteit Antwerpen, TEW, Prof. Felix Desmyttere, Academiejaar , Behaald resultaat: 15/20

Overzicht bedrijfsfiscaliteit


Les 1

Beginselen belastingsrecht

L=> fiscaal legaliteitsbeginsel

E

G

O

V

O

B

I

Les 1: Zeker,— hier volgt de korte samenvatting:

8. Beginselen van het belastingrecht

8.1. Algemene uitgangspunten

 Belasting is een wettelijke plicht.
 Het stelsel is transparant, voorspelbaar en rechtvaardig.

L E G O V O B I

8.2. Fiscaal legaliteitsbeginsel

 Belasting enkel op basis van de wet.
 Doel: democratische legitimering, beschermen eigendomsrehten
 Essentiele bestanddelen: subject, object, grondlag, tarief, modialiteiten
 Wetgevende en uitvoerende macht

8.3. Fiscaal eenjarigheidsbeginsel

 Begroting en belasting elk jaar vastgesteld.
 Jaarlijks etoestemming tot inning nodig
 Uit grondwet


1

,8.4. Fiscaal gelijkheidsbeginsel

 Elke belastingsplichtige geijk voor de wet
 Anders is het discriminatie
 Toetsing: 1) situaties? 2) onderscheid objectief en rechtvaardig?
 Uit grondwet

8.5. Openbare-orde karakter

 Fiscale regels zijn dwingend; ervan afwijken is niet toegestaan.

8.6. Verbod op retroactieve wetgeving

 Nieuwe regels mogen niet met terugwerkende kracht toegepast worden.
 Enkel toekomstige werking
 Afgeleid uit rechtszekerheid en gelijkheidsbeginsel

8.7. Algemene beginselen van behoorlijk bestuur

 Correct omgaan met bevoegdheden
 Transparantie, rechtszekerheid, evenredigheid, zorgvuldigheid…
 Vertouwenbeginsel: verwachtingen burgers moeten worden gerespecteerd

8.8. Internationale en Europese invloed

 Internationaal recht: dubbele belasting vermijden. Door verdeling van
belastingsbevoegdheden
 EU-recht: vrij verkeer, non-discriminatie, staatssteunregels. (primair recht)
 Fundamentele rechten: eigendomsrecht, recht op een eerlijk proces.




2

,Les2 algemene principes
GPOST




3

, Les 3: Zeker, — hier is de zeer beknopte samenvatting van de les over
personenbelasting (onroerend inkomen):




Onroerend inkomen — samenvattend
 Wat?

Opbrengsten uit onroerend goed (hetzij verhuur, hetzij eigen gebruik).

 Belastingplichtigen:

Eigenaar, bezitter, erfpachter, opstalhouder, vruchtgebruiker.




Bepaling inkomen
 Privégebruik / Verhuur
o Eigen woning: vrijgesteld voor personenbelasting.
o Verhuur:
 Natuurlijke personen → kadastraal inkomen (geïndexeerd)
 Aan rechtspersonen of voor beroepsgebruik → werkelijk ontvangen
huur + voordelen.(forfaitaire kostenaftrek)
o KI is geschat jaarlijks netto inkomen, vast gesteld via algemene perequatie




Onroerend inkomen op netto-basis
 Aftrekbare kosten: (forfaitaire kostenaftrek)
o -40% voor gebouwde onroerende goederen/outillage
o -10% voor ongebouwde




4