Inkomstenbelasting
Belasting: Algemene verplichte betaling aan de overheid door een rechtssubject, waartegenover
geen individuele prestatie van de overheid staat. Retributie: Betaling aan de overheid voor een
concrete tegenprestatie die de overheid heeft geleverd.
Doel van belastingheffing
1. Voorzieningen financiering: Gezondheidszorg, wegen/dijken/WWB
Overige inkomsten overheid naast belastingheffing: aardgas, aandelen, premies sociale
voorzieningen.
2. Gedrag stimuleren of ontmoedigen: Milieuvriendelijk gedrag bevorderen en tabak/alcohol
ontmoedigen
Draagkrachtbeginsel: Sterkste schouders dragen de zwaarste lasten (inkomstenbelasting)
Profijtbeginsel: De persoon die profijt heeft van een voorziening, betaalt er ook voor
(hondenbelasting)
Soorten belastingen:
Inkomstenbelasting Wet IB, inkomsten natuurlijke personen
Vennootschapsbelasting VPB, winst van rechtspersonen, wet op de vennootschapsbelasting
Loonbelasting LB, loon werknemer, voorheffing IB, wet loonbelasting
Omzetbelasting Over levering goederen en diensten door ondernemers, wet op de
omzetbelasting
Dividendbelasting Over winstuitkering van aandelen, voorheffing IB, wet op de
dividendenbelasting
Erfbelasting Over een erfenis. Successiewet (SW)
Schenkbelasting Over schenkingen, Successiewet (SW)
Kansspelbelasting Over gewonnen geld
Overdrachtsbelasting Bij het hebben van een auto of motorrijwiel
BPM Belasting van personenauto’s en motorrijwielen
Accijns o.a. alcohol en tabak
Provinciale en Onroerende zaaksbelasting, hondenbelasting
gemeentelijke belastingen
Bronnen belastingrecht
Materiele wetgeving: hoeveel belasting en waarover, hoe wordt belasting betaald (Wet IB, Wet VPB,
Wet LB en wet op de omzetbelasting).
Formele wetgeving: hoe het geld bij de overheid komt (algemene wet bestuursrecht en AWR
(Algemene Wet inzake rijksbelasting, hiertoe behoren bovenstaande wetten van de materiele
wetgeving)
Formeel belastingrecht
Aangifte en aanslagen
Plicht tot het doen van aangifte (ALTIJD) (art. 6, 7 en 8 AWR)
- Uitnodiging tot aangifte (art. 6 AWR)
- Tot het doen van aangifte is voldaan als alles is geregeld (art. 7/8 AWR)
Termijn (art. 9 en 10 AWR)
- Voor 1 mei, evt. verlenging
- Loonbelasting aangifte vaker, namelijk aan het einde van een tijdvak, maand of kwartaal.
1
Belasting: Algemene verplichte betaling aan de overheid door een rechtssubject, waartegenover
geen individuele prestatie van de overheid staat. Retributie: Betaling aan de overheid voor een
concrete tegenprestatie die de overheid heeft geleverd.
Doel van belastingheffing
1. Voorzieningen financiering: Gezondheidszorg, wegen/dijken/WWB
Overige inkomsten overheid naast belastingheffing: aardgas, aandelen, premies sociale
voorzieningen.
2. Gedrag stimuleren of ontmoedigen: Milieuvriendelijk gedrag bevorderen en tabak/alcohol
ontmoedigen
Draagkrachtbeginsel: Sterkste schouders dragen de zwaarste lasten (inkomstenbelasting)
Profijtbeginsel: De persoon die profijt heeft van een voorziening, betaalt er ook voor
(hondenbelasting)
Soorten belastingen:
Inkomstenbelasting Wet IB, inkomsten natuurlijke personen
Vennootschapsbelasting VPB, winst van rechtspersonen, wet op de vennootschapsbelasting
Loonbelasting LB, loon werknemer, voorheffing IB, wet loonbelasting
Omzetbelasting Over levering goederen en diensten door ondernemers, wet op de
omzetbelasting
Dividendbelasting Over winstuitkering van aandelen, voorheffing IB, wet op de
dividendenbelasting
Erfbelasting Over een erfenis. Successiewet (SW)
Schenkbelasting Over schenkingen, Successiewet (SW)
Kansspelbelasting Over gewonnen geld
Overdrachtsbelasting Bij het hebben van een auto of motorrijwiel
BPM Belasting van personenauto’s en motorrijwielen
Accijns o.a. alcohol en tabak
Provinciale en Onroerende zaaksbelasting, hondenbelasting
gemeentelijke belastingen
Bronnen belastingrecht
Materiele wetgeving: hoeveel belasting en waarover, hoe wordt belasting betaald (Wet IB, Wet VPB,
Wet LB en wet op de omzetbelasting).
Formele wetgeving: hoe het geld bij de overheid komt (algemene wet bestuursrecht en AWR
(Algemene Wet inzake rijksbelasting, hiertoe behoren bovenstaande wetten van de materiele
wetgeving)
Formeel belastingrecht
Aangifte en aanslagen
Plicht tot het doen van aangifte (ALTIJD) (art. 6, 7 en 8 AWR)
- Uitnodiging tot aangifte (art. 6 AWR)
- Tot het doen van aangifte is voldaan als alles is geregeld (art. 7/8 AWR)
Termijn (art. 9 en 10 AWR)
- Voor 1 mei, evt. verlenging
- Loonbelasting aangifte vaker, namelijk aan het einde van een tijdvak, maand of kwartaal.
1
