EXAMEN VPS Loonheffingen
Bereken de te betalen premie WW-AWF (werknemer BBL leerweg):
Januari loon € 4.000 Februari loon € 4.000 overwerk € 200 Maart loon € 4.000 provisie € 3.500
BBL = Laag tarief 2,70%
Jan €4000 €4000 €4975.50 €4000 €4000 x 2,70% = 108 (beneden afronden)
Feb €4200 €8200 €9951 €8200 €4200 x 2,70% = 113.40 (beneden afronden)
Maart €7500 €15.700 €14.926.50 €14.926.50 €6726.50 x 2,70% = 181.61 (beneden afronden)
Loonheffing over provisie opgave 1: kan op 2 manieren worden berekend. De inhoudingsplichtige wil niet de methode van het bijzonder
tarief hanteren. Welke andere mogelijkheid bestaat er? Noem (de) wetsartikel(en).
Hij mag de herberekeningsmethode toepassen. Art 33 lid 2 letter a Wet LB + Art 9.5 lid 3 UVW LB
Werknemer woont in Duitsland voor 5 maanden naar NL gedetacheerd, Moet er loonbelasting worden afgedragen?
Werkgever zit in Duitsland hij is naar NL gedetacheerd + geen vaste inrichting. Geen loonbelasting in NL
*A1 verklaring = voor sociale lasten in woonland aanvragen
Wat zijn de gevolgen voor de medewerker als hij een boeket van € 35,00 krijgt + Artikel?
Boven de €25 inclusief BTW, hele bedrag €35 inclusief BTW is loon voor de werknemer of aanwijzen als eindheffingsloon.
Artikel 3.5 blz 437
Kerstpakketten geven aan uitzendkrachten, maar dit niet belasten aan uitzendkrachten, en geen 80% eindheffing betalen, wat moet het
bedrijf doen + Artikel?
Schriftelijk meedelen eindheffing toepast + legt vast wie het is + geschenk €136 of minder is 45% eindheffing en bij €136 of meer 75%
Art 32ab lid 3 Wet LB + 8.5 B UVR LB
Loon € 80.000, partner € 18.000 studiekosten gemaakt + loon van € 40.000. Kan hij deze in de IB terug vragen of moet zijn partner dit
terug vragen + Artikel?
Studiekosten kunnen sinds 2022 niet meer teruggevraagd worden via de IB.
Loon van € 4.000 + auto van de zaak: cataloguswaarde € 35.000. Aangeschaft in 2022, rijdt op benzine. Meer dan 500 km privé. Deze
maand 4 keer betaalde hier € 2,50 per keer voor. Bereken het loon loonheffingen en het nettoloon. Waar mogelijk past de
inhoudingsplichtige eindheffingsloon toe.
Loon €4000
Bijtelling auto €641,67+
€4641.67 Loon voor loonheffingen
Loonheffing 1388.83 –
€2610.83 Nettoloon
Maaltijd: Betaalde zelf hoeft niet er af of bijgeteld te worden
Thuiswerken + declaratie koffie, kan dit onbelast?
Alleen verstrekkingen op de werkvloer zijn gericht vrijgesteld + bij thuiswerkvergoeding €2 is koffie al in opgenomen.
Gerda: 3 dagen per week 4 uur in huis + past op kinderen
Brenda: 2 dagen per week 4 uur in huis + 1 uur in de praktijk (tandarts) partner schoonmaken.
Moeten er loonheffingen worden afgedragen?
Gerda: Maximaal 3 dagen dienstverlening bij een natuurlijk persoon is vrijgesteld van loonheffingen
Brenda: Maximaal 3 dagen dienstverlening bij een natuurlijk persoon is vrijgesteld van loonheffingen + < 40% uren praktijk ook vrijgesteld
40% of meer uren praktijk (beroep) wel belast loonheffingen.
Wat is het percentage aftrek zeevaart voor een Schotse werknemer. Noem (de) wetsartikel(en) is van toepassing?
Sinds 2020 niet meer EU: 10% Artikel 17 lid 2B wet WVA
jaar ondernemer, 1.300 uren onderneming + 1.400 uren dienstverband. Hoe hoog is zijn zelfstandigenaftrek + Artikel?
Hij moet tenminste 50% van zijn uren werken voor zijn onderneming, hij voldoet niet aan deze voorwaarde dus heeft geen recht op
zelfstandigenaftrek. Art 3.6 Lid 1A wet IB
Bereken de te betalen premie WW-AWF (werknemer BBL leerweg):
Januari loon € 4.000 Februari loon € 4.000 overwerk € 200 Maart loon € 4.000 provisie € 3.500
BBL = Laag tarief 2,70%
Jan €4000 €4000 €4975.50 €4000 €4000 x 2,70% = 108 (beneden afronden)
Feb €4200 €8200 €9951 €8200 €4200 x 2,70% = 113.40 (beneden afronden)
Maart €7500 €15.700 €14.926.50 €14.926.50 €6726.50 x 2,70% = 181.61 (beneden afronden)
Loonheffing over provisie opgave 1: kan op 2 manieren worden berekend. De inhoudingsplichtige wil niet de methode van het bijzonder
tarief hanteren. Welke andere mogelijkheid bestaat er? Noem (de) wetsartikel(en).
Hij mag de herberekeningsmethode toepassen. Art 33 lid 2 letter a Wet LB + Art 9.5 lid 3 UVW LB
Werknemer woont in Duitsland voor 5 maanden naar NL gedetacheerd, Moet er loonbelasting worden afgedragen?
Werkgever zit in Duitsland hij is naar NL gedetacheerd + geen vaste inrichting. Geen loonbelasting in NL
*A1 verklaring = voor sociale lasten in woonland aanvragen
Wat zijn de gevolgen voor de medewerker als hij een boeket van € 35,00 krijgt + Artikel?
Boven de €25 inclusief BTW, hele bedrag €35 inclusief BTW is loon voor de werknemer of aanwijzen als eindheffingsloon.
Artikel 3.5 blz 437
Kerstpakketten geven aan uitzendkrachten, maar dit niet belasten aan uitzendkrachten, en geen 80% eindheffing betalen, wat moet het
bedrijf doen + Artikel?
Schriftelijk meedelen eindheffing toepast + legt vast wie het is + geschenk €136 of minder is 45% eindheffing en bij €136 of meer 75%
Art 32ab lid 3 Wet LB + 8.5 B UVR LB
Loon € 80.000, partner € 18.000 studiekosten gemaakt + loon van € 40.000. Kan hij deze in de IB terug vragen of moet zijn partner dit
terug vragen + Artikel?
Studiekosten kunnen sinds 2022 niet meer teruggevraagd worden via de IB.
Loon van € 4.000 + auto van de zaak: cataloguswaarde € 35.000. Aangeschaft in 2022, rijdt op benzine. Meer dan 500 km privé. Deze
maand 4 keer betaalde hier € 2,50 per keer voor. Bereken het loon loonheffingen en het nettoloon. Waar mogelijk past de
inhoudingsplichtige eindheffingsloon toe.
Loon €4000
Bijtelling auto €641,67+
€4641.67 Loon voor loonheffingen
Loonheffing 1388.83 –
€2610.83 Nettoloon
Maaltijd: Betaalde zelf hoeft niet er af of bijgeteld te worden
Thuiswerken + declaratie koffie, kan dit onbelast?
Alleen verstrekkingen op de werkvloer zijn gericht vrijgesteld + bij thuiswerkvergoeding €2 is koffie al in opgenomen.
Gerda: 3 dagen per week 4 uur in huis + past op kinderen
Brenda: 2 dagen per week 4 uur in huis + 1 uur in de praktijk (tandarts) partner schoonmaken.
Moeten er loonheffingen worden afgedragen?
Gerda: Maximaal 3 dagen dienstverlening bij een natuurlijk persoon is vrijgesteld van loonheffingen
Brenda: Maximaal 3 dagen dienstverlening bij een natuurlijk persoon is vrijgesteld van loonheffingen + < 40% uren praktijk ook vrijgesteld
40% of meer uren praktijk (beroep) wel belast loonheffingen.
Wat is het percentage aftrek zeevaart voor een Schotse werknemer. Noem (de) wetsartikel(en) is van toepassing?
Sinds 2020 niet meer EU: 10% Artikel 17 lid 2B wet WVA
jaar ondernemer, 1.300 uren onderneming + 1.400 uren dienstverband. Hoe hoog is zijn zelfstandigenaftrek + Artikel?
Hij moet tenminste 50% van zijn uren werken voor zijn onderneming, hij voldoet niet aan deze voorwaarde dus heeft geen recht op
zelfstandigenaftrek. Art 3.6 Lid 1A wet IB
