Inkomen en Pensioenen
Hoofdonderwerpen inkomen en pensioen 1
Uitwerking hoofdonderwerpen inkomen 2
Uitwerkingen Hoofdonderwerpen Pensioenen 6
Algemene samenvatting alle PowerPoint sheets PENSIOEN 12
Sheets les 1 12
Sheets les 2 15
Sheets les 3 18
Sheets les 4 19
Sheets les 5 20
Sheets les 6 23
Voorbeelden rekenvragen 29
Belangrijke casus Pensioenen met antwoorden 32
,Hoofdonderwerpen inkomen en pensioen
Hoofdonderwerpen Inkomen:
7 open vragen, dus onderstaand zijn denk ik de onderwerpen per vraag.
- Ziekteverzuim & Arbeidsongeschiktheid
Denk aan:
- Loondoorbetaling en de hoogte (berekening)
- Loongerelateerde uitkering en de hoogte (berekening
- Ondernemer & DGA
Denk aan:
- Vrijwillige voortzetting en voorziening
- Arbeidsongeschiktheid
- Garantieverklaringen voor uitkeringen en eigenrisicodragerschap
- Overbruggen eigen risicoperiode bij AOV
- Aftrek premie inkomensvoorzieningen in de inkomstenbelasting (berekening)
Hoofdonderwerpen Pensioenen
Kijk ter voorbereiding op de toets zeker ook nog even naar de volgende onderwerpen:
- De PPI
- De Wet medische keuringen (zie ook artikel 4/H4 blz. 62-64)
- Kostendekkende premie voor pensioenfondsen
- Pensioenberekening Eind-/middelloon en Beschikbare premie
- Overlevingstafels
- Berekenen waardeoverdracht (zie ook artikel 4/H4 voorbeeld blz. 103)
- Berekenen kengetallen/ratio’s
1
,Uitwerking hoofdonderwerpen inkomen
Ziekteverzuim & Arbeidsongeschiktheid
Loondoorbetaling en de hoogte (berekening)
Loondoorbetalingsplicht werkgever
- De werkgever is verplicht om bij ziekte van een werknemer gedurende maximaal 104
weken 70% van het loon door te betalen. In het eerste jaar van ziekte geldt dat de
werkgever bovendien minimaal het minimumloon moet doorbetalen. Minimumloon
is ongeveer 1.685 bruto per maand. Vaak is in het cao geregeld dat het eerste jaar
100% van het loon door wordt betaald.
- Formule: 100% of 90% of 80% of 70% x gemaximeerd loon
Loondoorbetaling ziektewet
- Voor vangnetters. (ex-) werknemers die ziek zijn en daarom geen recht hebben op
loondoorbetaling. Bijv. Ziek uit dienst na tijdelijk contract, oproepkrachten,
uitzendkrachten en WW’ers die langer dan 13 weken ziek zijn.
- Formule: 70% x (gemaximeerd oude loon – inkomsten)
Loongerelateerde uitkering en de hoogte (berekening)
Berekening AO percentage
- Wat had hij kunnen verdienen? = maatmanloon of restverdiencapaciteit
- Wat zou hij nu kunnen verdienen? = restverdiencapaciteit
- Restverdiencapaciteit= 3 meest betalende functies die hij zou kunnen uitvoeren, daar
de middelste van.
- Formule: (Verdiencapaciteit – restverdiencapaciteit)/verdiencapaciteit x 100
Wanneer welke uitkering?
- < 35% = geen uitkering
- 35-80 en 80-100% niet duurzaam = WGA
- 80-100% duurzaam = IVA
Voorwaarden loongerelateerde uitkering
- Referte eis: 26 vd laatste 36 weken in dienstverband
Voldaan? -> minimaal 3 maand uitkering
- Jaren eis: 4 vd 5 laatste jaren gewerkt
Voldaan? -> duur uitkering obv arbeidsverleden
- Niet voldaan/na deze uitkering: Loonaanvulling of vervolguitkering
Arbeidsverleden
- Jareneis:
Eerste 10 jaar : 1 maand per jaar
Daarna: 0,5 maand per jaar
Voor 2016 al 10+ jaar? 1 maand per jaar tot 1 jan. 2016
- Feitelijk: Vanaf 1998 tot nu.
- Fictief: Het jaar waarin iemand 18 is, tot en met 1997. Alleen mensen geboren voor
1980 hebben een fictief arbeidsverleden.
- Maximaal 24 maanden
Berekening
- Formule: 2 maand 75%, daarna 70% x (WIA Maandloon – inkomen)
- Salaris boven max dagloon? -> f-factor
2
, F-Factor = gemaximeerd loon / Laatst verdiende loon (LVL)
- Formule: 75% x (gemax. Loon – (nieuw loon x gemax.loon/LVL))
Ondernemer & DGA
Vrijwillige voortzetting en voorzieningen
- Ondernemers zijn in beginsel niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen: de
WW, ZW en de WIA. Startende IB-ondernemers (bijv. eenmanszaak, VOF, maatschap)
kunnen onder voorwaarden kiezen voor vrijwillige voortzetting van de Ziektewet
en/of WIA. Een startende DGA kan alleen maar kiezen voor vrijwillige voortzetting
van de WIA, omdat zijn bedrijf tijdens de eerste 104 weken van ziekte zijn loon moet
doorbetalen. Volgens het Burgerlijk Wetboek, waarin de loondoorbetalingsplicht is
opgenomen, wordt de DGA namelijk gewoon gezien als werknemer.
Arbeidsongeschiktheid
-
- DGA recht op loondoorbetaling van max 104 weken
- Vanuit sociale zekerheid weinig tot niets geregeld voor de ondernemer.
- In- en uitlooprisico:
Conventionele verzekering geen inloop wel uitloop gedekt
Stop-lossverzekering wel inloop geen uitloop gedekt
- Rubrieken arbeidsongeschiktheidsverzekering:
Rubriek A: 1e jaar
Rubriek B: 2e jaar
- Rubrieken ongevallenverzekering:
A: overlijden
B: blijvende invaliditeit
C: periodieke uitkering bij tijdelijke AO
D: geneeskundige kosten
- Woonlastenbeschermer:
Dekt de woonlasten af bij arbeidsongeschiktheid en werkloosheid. Denk aan
hypotheek, huur en/ of andere woonlasten. (Let op, nuance met
betalingsbeschermer)
3
Hoofdonderwerpen inkomen en pensioen 1
Uitwerking hoofdonderwerpen inkomen 2
Uitwerkingen Hoofdonderwerpen Pensioenen 6
Algemene samenvatting alle PowerPoint sheets PENSIOEN 12
Sheets les 1 12
Sheets les 2 15
Sheets les 3 18
Sheets les 4 19
Sheets les 5 20
Sheets les 6 23
Voorbeelden rekenvragen 29
Belangrijke casus Pensioenen met antwoorden 32
,Hoofdonderwerpen inkomen en pensioen
Hoofdonderwerpen Inkomen:
7 open vragen, dus onderstaand zijn denk ik de onderwerpen per vraag.
- Ziekteverzuim & Arbeidsongeschiktheid
Denk aan:
- Loondoorbetaling en de hoogte (berekening)
- Loongerelateerde uitkering en de hoogte (berekening
- Ondernemer & DGA
Denk aan:
- Vrijwillige voortzetting en voorziening
- Arbeidsongeschiktheid
- Garantieverklaringen voor uitkeringen en eigenrisicodragerschap
- Overbruggen eigen risicoperiode bij AOV
- Aftrek premie inkomensvoorzieningen in de inkomstenbelasting (berekening)
Hoofdonderwerpen Pensioenen
Kijk ter voorbereiding op de toets zeker ook nog even naar de volgende onderwerpen:
- De PPI
- De Wet medische keuringen (zie ook artikel 4/H4 blz. 62-64)
- Kostendekkende premie voor pensioenfondsen
- Pensioenberekening Eind-/middelloon en Beschikbare premie
- Overlevingstafels
- Berekenen waardeoverdracht (zie ook artikel 4/H4 voorbeeld blz. 103)
- Berekenen kengetallen/ratio’s
1
,Uitwerking hoofdonderwerpen inkomen
Ziekteverzuim & Arbeidsongeschiktheid
Loondoorbetaling en de hoogte (berekening)
Loondoorbetalingsplicht werkgever
- De werkgever is verplicht om bij ziekte van een werknemer gedurende maximaal 104
weken 70% van het loon door te betalen. In het eerste jaar van ziekte geldt dat de
werkgever bovendien minimaal het minimumloon moet doorbetalen. Minimumloon
is ongeveer 1.685 bruto per maand. Vaak is in het cao geregeld dat het eerste jaar
100% van het loon door wordt betaald.
- Formule: 100% of 90% of 80% of 70% x gemaximeerd loon
Loondoorbetaling ziektewet
- Voor vangnetters. (ex-) werknemers die ziek zijn en daarom geen recht hebben op
loondoorbetaling. Bijv. Ziek uit dienst na tijdelijk contract, oproepkrachten,
uitzendkrachten en WW’ers die langer dan 13 weken ziek zijn.
- Formule: 70% x (gemaximeerd oude loon – inkomsten)
Loongerelateerde uitkering en de hoogte (berekening)
Berekening AO percentage
- Wat had hij kunnen verdienen? = maatmanloon of restverdiencapaciteit
- Wat zou hij nu kunnen verdienen? = restverdiencapaciteit
- Restverdiencapaciteit= 3 meest betalende functies die hij zou kunnen uitvoeren, daar
de middelste van.
- Formule: (Verdiencapaciteit – restverdiencapaciteit)/verdiencapaciteit x 100
Wanneer welke uitkering?
- < 35% = geen uitkering
- 35-80 en 80-100% niet duurzaam = WGA
- 80-100% duurzaam = IVA
Voorwaarden loongerelateerde uitkering
- Referte eis: 26 vd laatste 36 weken in dienstverband
Voldaan? -> minimaal 3 maand uitkering
- Jaren eis: 4 vd 5 laatste jaren gewerkt
Voldaan? -> duur uitkering obv arbeidsverleden
- Niet voldaan/na deze uitkering: Loonaanvulling of vervolguitkering
Arbeidsverleden
- Jareneis:
Eerste 10 jaar : 1 maand per jaar
Daarna: 0,5 maand per jaar
Voor 2016 al 10+ jaar? 1 maand per jaar tot 1 jan. 2016
- Feitelijk: Vanaf 1998 tot nu.
- Fictief: Het jaar waarin iemand 18 is, tot en met 1997. Alleen mensen geboren voor
1980 hebben een fictief arbeidsverleden.
- Maximaal 24 maanden
Berekening
- Formule: 2 maand 75%, daarna 70% x (WIA Maandloon – inkomen)
- Salaris boven max dagloon? -> f-factor
2
, F-Factor = gemaximeerd loon / Laatst verdiende loon (LVL)
- Formule: 75% x (gemax. Loon – (nieuw loon x gemax.loon/LVL))
Ondernemer & DGA
Vrijwillige voortzetting en voorzieningen
- Ondernemers zijn in beginsel niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen: de
WW, ZW en de WIA. Startende IB-ondernemers (bijv. eenmanszaak, VOF, maatschap)
kunnen onder voorwaarden kiezen voor vrijwillige voortzetting van de Ziektewet
en/of WIA. Een startende DGA kan alleen maar kiezen voor vrijwillige voortzetting
van de WIA, omdat zijn bedrijf tijdens de eerste 104 weken van ziekte zijn loon moet
doorbetalen. Volgens het Burgerlijk Wetboek, waarin de loondoorbetalingsplicht is
opgenomen, wordt de DGA namelijk gewoon gezien als werknemer.
Arbeidsongeschiktheid
-
- DGA recht op loondoorbetaling van max 104 weken
- Vanuit sociale zekerheid weinig tot niets geregeld voor de ondernemer.
- In- en uitlooprisico:
Conventionele verzekering geen inloop wel uitloop gedekt
Stop-lossverzekering wel inloop geen uitloop gedekt
- Rubrieken arbeidsongeschiktheidsverzekering:
Rubriek A: 1e jaar
Rubriek B: 2e jaar
- Rubrieken ongevallenverzekering:
A: overlijden
B: blijvende invaliditeit
C: periodieke uitkering bij tijdelijke AO
D: geneeskundige kosten
- Woonlastenbeschermer:
Dekt de woonlasten af bij arbeidsongeschiktheid en werkloosheid. Denk aan
hypotheek, huur en/ of andere woonlasten. (Let op, nuance met
betalingsbeschermer)
3
